公告日期：2025-12-02

证券代码：870968 证券简称：开心文化 主办券商：国投证券
广州开心文化图书股份有限公司内部审计制度

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、 审议及表决情况

广州开心文化图书股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于 2025 年 11
月 28 日召开第四届董事会第六次会议，审议通过《关于拟修订<内部审计制度>的议案》。

本议案不涉及关联交易，无需回避表决。

表决结果为同意 5 票、反对 0 票、弃权 0 票。

该议案无需提交股东会审议。
二、 分章节列示制度的主要内容

广州开心文化图书股份有限公司

内部审计制度

第一章 总则

第一条 为规范广州开心文化图书股份有限公司（以下简称“公司”）内部审
计监督工作，提高审计质量，强化内部控制与风险管理，促进提升经营效益，保障股东及债权人合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《企业内部控制基本规范》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等法律法规、规范性文件及《广州开心文化图书股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”），
结合公司图书出版、发行、版权运营等核心业务实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称“被审计对象”，包括公司各内部机构、控股子公司、具
有重大影响的参股公司，以及与公司经营活动相关的重要业务合作方（如核心图书供应商、大型发行渠道）。

第三条 本制度所称称“内部审计”，是指公司内部审计机构及人员对公司内
部控制有效性、风险管理水平、财务信息真实性与完整性、经营活动效率与效果，以及合规性开展的独立评价与监督活动。

第四条 本制度所称“内部控制制度”，是指董事会、监事会、高级管理人员
及全体员工为实现以下目标提供合理保证的过程：

（一）遵守国家法律法规、监管规定及公司规章制度；

（二）提升图书出版发行、版权运营等核心业务的经营效率与效果；

（三）保障公司资产（含货币资金、图书库存、版权资产等）安全完整；
（四）确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平。

第五条 董事会对内部控制的建立健全、有效实施及信息披露负责，重要内
控制度需经董事会审议通过。董事会成员应重点参与内部审计相关决策，董事会作为内部审计工作的决策与监督机构，负责审批审计计划、听取审计报告、督促整改落实。

第二章 内部审计机构和人员

第六条 公司设立审计部作为专职内部审计机构，直接向董事会负责，定期
向董事董事会提交审计报告，重大事项即时报告。审计部独立于财务、业务等操作部门，确保审计工作的独立性与客观性。

第七条 审计部人员配置需满足业务需求：设审计部经理一名（由董事会提
名并聘任），配备具备审计、会计、版权管理、图书行业运营等专业能力的专职人员，且核心审计人员需具备三年以上相关工作经验。

第八条 审计部不得隶属于财务部门或与财务部门合署办公，其年度预算、
人员任免、绩效考核由董事会直接审批，不受其他部门干预。

第九条 被审计对象需积极配合审计工作，按要求提供会计凭证、合同协议、
版权文件、库存清单等资料，不得拒绝、阻挠审计，不得隐匿、篡改资料。

第十条 内部审计人员应具备以下资质与素养：

（一）掌握审计、会计、税务、证券监管等专业知识，熟悉图书行业业务流程；

（二）遵守职业道德，坚持客观公正、廉洁奉公、保守商业秘密；

（三）参加后续培训，持续提升专业能力，每年培训时长不低于三十小时。
第十一条 内部审计人员存在以下情形的需主动回避：

（一）与被审计对象负责人或核心人员有亲属关系；

（二）曾在被审计部门任职或参与相关业务决策；

（三）与审计事项存在直接或间接利益关联。

第十二条 内部审计人员依法履行职责受公司保护，任何部门或个人不得打
击报复。

第三章 内部审计机构的职责和总体要求

第十三条 审计部核心职责包括：

（一）定期评估内控有效性：重点审查图书采购、库存管理、版权授权、资金支付等核心流程的内控设计与执行情况；

（二）财务审计：核查财务报表、会计凭证的真实性，重点关注图书销售回款、库存跌价准……
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