公告日期：2025-12-02

证券代码：870968 证券简称：开心文化 主办券商：国投证券
广州开心文化图书股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、 审议及表决情况

广州开心文化图书股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于 2025 年 11
月 28 日召开第四届董事会第六次会议，审议通过《关于拟修订<年报信息披露重大差错责任追究制度>的议案》。

本议案不涉及关联交易，无需回避表决。

表决结果为同意 5 票、反对 0 票、弃权 0 票。

该议案尚需提交股东会审议。
二、 分章节列示制度的主要内容

广州开心文化图书股份有限公司

年报信息披露重大差错责任追究制度

第一章 总则

第一条 为提高广州开心文化图书股份有限公司（以下简称“公司”）年度报
告（以下简称“年报”）信息披露的质量和透明度，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性和公平性，完善公司内部控制体系，建立健全年报信息披露重大差错责任追究机制，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《非上市公众公司监督管理办法》《全
国中小企业股份转让系统业务规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等法律法规、规范性文件及《广州开心文化图书股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”），结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本本制度所称“年报信息披露重大差错责任追究”，是指公司相关人
员在年报信息披露工作中，因违反信息披露义务、不履行或不正确履行职责，导致年报披露信息出现重大差错，进而给投资者造成重大损失、给公司带来重大经济损失或不良社会影响时，对相关责任人进行责任认定与处理的制度。

第三条 本制度适用于公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理
人员、财务负责人、核心技术人员、年报编制相关岗位人员及其他参与年报信息披露工作的工作人员。

第四条 公司相关人员应严格遵守《企业会计准则》及相关规定，执行公司
财务报告相关内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。任何人不得干扰、阻碍审计机构及注册会计师独立、客观开展年报审计工作。

第五条 本制度所指“年报信息披露重大差错”包括以下情形：

（一）年度财务报告存在重大会计差错；

（二）年报其他信息披露存在重大错误或重大遗漏；

（三）业绩预告、业绩快报与年报实际披露内容存在重大差异；

（四）监管部门认定的其他年报信息披露重大差错情形。。

第六条 公司追究年报信息披露重大差错责任时，遵循以下原则：

（一）客观公正、实事求是的原则，以事实为依据，精准界定责任；

（二）有责必问、有错必究的原则，确保责任落实到人；

（三）权利与义务对等、过错与责任匹配的原则，根据差错影响程度划分责任层级；

（四）追责与整改并重的原则，在追究责任的同时推动问题整改，完善内控机制。

第七条 公司内部审计部门为责任追究的牵头部门，在董事会及监事会领导
下，负责开展以下工作：收集汇总责任追究相关材料、组织调查核实、界定责任主体及责任程度、提出责任认定意见与处理方案，报董事会审议后实施，并接受监事会监督。

第二章 重大差错的认定标准

第一节 财务报告重大会计差错认定标准

第八条 财务报告存在以下情形之一的，认定为重大会计差错：

（一）涉及资产、负债的会计差错金额，占最近一个会计年度经审计资产总额百分之五以上且绝对金额超过一千万元；

（二）涉及净资产的会计差错金额，占最近一个会计年度经审计净资产总额百分之五以上且绝对金额超过五百万元；

（三）涉及收入的会计差错金额，占最近一个会计年度经审计收入总额百分之五以上且绝对金额超过一千万元；

（四）涉及利润的会计差错金额，占最近一个会计年度经审计净利润百分之五以上且绝对金额超过五百万元；

（五）会计差错直接导致公司盈亏性质发生改变（如由盈转亏、由亏转盈）；
（六）经注册会计师审计需对以前年度财务报告更正，且会计差错金……
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