公告日期：2024-04-29

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

山西云泉岩土工程科技股份有限公司
2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

目 录

页次

一、专项 说明 1-3

委托单位 ：山西云泉岩 土工程科技股 份有限公司

审计单位 ：利安达会计 师事务所（特 殊普通合伙）

联系电话 ：（010） 85886680

传真号码 ：（010） 85886690

网真号 址：http://www.Reanda.com

关于山西云泉岩土工程科技股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

利安达专字[2024]第 0157 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，审计了山西云泉岩土工程科技股份有限公司（以下简称“云
泉岩土公司”）2023 年度财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产
负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司
股东权益变动表以及相关财务报表附注，并于 2024 年 4 月 28 日出具了带与持
续经营相关的重大不确定性的保留意见的审计报告（报告编号：利安达审字[2024]第 0632 号）。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的相关要求，现就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

（一）应收账款可回收性

如财务报告附注六、3 所述，云泉岩土公司截至 2023 年 12 月 31 日应收账
款余额为 7,433.18 万元，坏账准备期末余额为 2,553.76 万元，应收账款净值为4,879.42 万元。我们对应收账款实施了函证程序但收到回函的比例较低，无法对相关应收账款计提的坏账准备获取充分适当的审计证据。

（二）银行函证

云泉岩土公司的 11 个银行账户，涉及金额 24.68 万元，已提供流水的金额
为 0.01 万元；2023 年度已注销的银行账户有 13 个，均无法实施函证程序予以
确认。子公司太原理工恒基岩土工程科技有限公司之分公司均未提供开户清单，我们无法确认银行账户的完整性。

二、发表带与持续经营相关的重大不确定性的保留意见的理由和依据

公司应收账款函证回函的比例较低，无法对相关应收账款计提的坏账准备获取充分适当的审计证据，对应收账款的可回收性存在重大不确定性。

公司部分银行账户无法实施函证程序予以确认，也未提供完整的开户清单，我们无法确认银行账户的完整性。

公司 2023 年度发生净亏损 1,659.22 万元，且于 2023 年 12 月 31 日，公司
流动负债高于流动资产总额 1,728.46 万元，公司净资产为 95.57 万元。这些事项或情况，表明存在可能导致对云泉岩土公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计及意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”的规定，我们认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，故出具保留意见。

三、保留意见涉及相关事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

保留意见涉及相关事项对报告期内云泉岩土公司财务状况、经营成果的影响无法确定。

考虑上述影响金额后公司盈亏性质未发生变化。

本专项说明是根据中国证监会的有关规定出具的，仅供云泉岩土公司 2023年度报告披露之目的使用，由于使用不当造成的后果，与执行本业务的会计师事务所和注册会计师无关。

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