公告日期：2025-04-25

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—10 页

（一）资产负债表...... 第 7 页

（二）利润表...... 第 8 页

（三）现金流量表...... 第 9 页

（四）所有者权益变动表......第 10 页
三、财务报表附注...... 第 11—62 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕4974 号

浙江海昇药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江海昇药业股份有限公司（以下简称海昇药业公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年度的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海昇药业公司 2024 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2024 年度的经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海昇药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十八)和五(二)1。

海昇药业公司的营业收入主要来自于兽用原料药、医用原料药及中间体的生产和销售。2024 年度，海昇药业公司的营业收入为人民币 166,209,055.55 元。海昇药业公司的产品销售业务，属于在某一时点履行履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。

由于营业收入是海昇药业公司关键业绩指标之一，可能存在海昇药业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 固定资产及在建工程计量

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)、五(一)9和五(一)10。
截至 2024 年 12 月 31 日，海昇药业公司固定资产账面价值为人民币
126,196,141.57 元，在建工程账面价值为人民币 46,416,971.95 元，合计人民币 172,613,113.52 元。

由于固定资产及在建工程金额重大，且在建工程转固时点和固定资产折旧政策涉及管理层判断，因此，我们将固定资产及在建工程的计量确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与固定资产及在建工程购建等相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2) 选取特定项目检查与固定资产及在建工程增加相关的支持性文件，包括采购合同、发票、付款单据、验收单等资料，评价固定资产和在建工程的入账价值是否准确；

(3) 对重要固定资产及在建工程进行实物监盘，检查固定资产、在建工程是否存在，是否闲置、减值等；

……
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