公告日期：2025-04-29

证券代码：839680 证券简称：广道数字 公告编号：2025-030
深圳市广道数字技术股份有限公司

关于公司 2024 年度财务报告及内控报告非标准审计意见涉及事
项的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审华）对深圳市广道数字技术股份有限公司（以下简称公司）2024 年度财务报表和内部控制进行审计，并发表审计意见，出具了无法表示意见的审计报告（CAC 审字[2025]1212 号）和否定意见的内部控制审计报告（CAC 内字[2025]0057 号）。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《北京证券交易所股票上市规则（试行）》等相关规定，公司董事会就上述无法表示意见审计报告和否定意见内部控制审计报告涉及事项专项说明如下：

一、无法表示意见审计报告涉及事项的情况

中审华出具的无法表示意见涉及事项如下：（本段中“我们”系中审华的自称）

一、无法表示意见

我们接受委托，审计深圳市广道数字技术股份有限公司（以下简称广道数字）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合
并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们不对后附的财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。

二、形成无法表示意见的基础

（一）前期差错更正的准确性和完整性及其对财务报表的影响

广道数字以前年度通过伪造合同及其他相关单据等方式虚构业务活动、虚增收入和利润，由于管理层凌驾控制之上、内部控制全面失效导致以前年度财务报表存在重大错报，以前年度资产负债表、利润表、现金流量表全面失真。广道数字在编制 2024 年年度报表时对前期会计差错进行了更正，详见附注三（五）。我们针对广道数字的前期会计差错更正追加了进一步审计程序，但受广道数字内部控制失效、财务资料缺失、存在多个账套等因素影响，我们无法无法获取充分、适当的审计证据证实会计差错追溯调整涉及事项及相关会计处理的真实性、完整性和准确性，无法判断广道数字前期差错更正的准确性和完整性及其对 2024 年度财务报表的影响。

（二）证监会立案调查的影响

广道数字于 2024 年 12 月 4 日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》，
因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。截至本审计报告出具日，广道数字尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定，我们无法判断立案调查的结果及其对广道数字财务报表可能产生的影响。

（三）持续经营能力存在重大不确定性

如财务报表附注二（二）所述，广道数字 2024 年度财务报表系基于持续经营假设编制。然而，我们注意到多项重大不利因素对公司持续经营能力产生重大疑虑：原主营业务基本停滞且新业务收入规模偏小，关键岗位员工大规模流失；
三个资金监管账户于 2025 年 3 月 25 日被证监会冻结；截至本报告日两笔银行贷
款共计 3,220.63 万元已逾期。尽管管理层提出了应对计划，但由于相关措施缺乏实质性进展和可靠支持性证据，我们无法获取充分、适当的审计证据以评估这些应对措施的有效性。鉴于上述事项对财务报表影响的重大性和广泛性，我们无法判断广道数字继续按持续经营假设编制 2024 年度财务报表是否适当。

二、否定意见内部控制审计报告涉及事项的情况

中审华出具的否定意见内部控制审计报告涉及事项如下：

（一）导致否定意见的事项

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报
表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

经审计发现，广道数字公司存在系统性舞弊行为，通过伪造合同、虚构交易单据等手段虚构业务活动，蓄意虚增营业收入及净利润等，上述行为对财务报表产生广泛而重大的影响。调查表明，因上述舞弊活动，广道数字公司现有的内部控制体系已全面失效，无法实现对财务报告及相关信息真实性、完整性、准确性的合理保证，严重背离内部控制的基本目标。

广道数字公司管理层已在企业内部控制评价报告中识别并披露上述重大缺陷，但鉴于内部控制重大缺陷对财务报告可靠性……
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