公告日期：2021-08-10

关于对大业创智互动传媒股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2021】第 501 号
大业创智互动传媒股份有限公司（大业创智）董事会，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于可持续经营能力

报告期内，你公司实现营业收入 518,845.87 元，同比下降 99.04%，
年报解释称由于受疫情影响，相关综艺节目录制暂停、项目合作延后、业务无法正常开展。你公司实现归母净利润-80,946,252.69 元，上年度为-4,555,505.09 元。

报告期末，你公司货币资金账面余额为 57,007.21 元，其中被冻结资金 17,285.02 元；短期借款账面余额为 26,123,531.55 元；应交税费账面余额为 4,462,261.59 元；其他应付款-房租账面余额为2,032,128.00 元，同比增长 299.37%；应付职工薪酬账面余额为
3,987,749.54 元。你公司员工数量由 52 人减少至 25 人；你公司作
为被告的涉诉金额为 18,655,000.00 元，占期末净资产的比例为4.65%；你公司已被列为失信被执行人。

请你公司：

（1）结合可动用货币资金、相关债务偿还计划及逾期情况、相关诉讼，量化分析你公司短期偿债能力，说明是否存在流动性风险；
（2）结合疫情影响程度、业务模式、产品结构、同行业可比情
况，说明持续亏损的原因；并结合期后业务开展情况，说明截至目前经营业绩是否持续恶化，你公司持续经营能力是否存在重大不确定性；
（3）说明报告期员工大量离职、应付房租费用增加的原因，是否存在拖欠员工工资、房租的情况，是否存在欠缴税费的情况，生产经营是否能够正常进行。

请年审会计师结合已实施的审计程序、已获取的审计证据，对公司持续经营是否存在重大不确定性发表明确意见，说明出具的审计意见是否审慎。

2、关于应收账款

报告期末，你公司应收账款账面余额为 165,063,591.62 元，坏账准备账面余额为 80,090,607.24 元。其中，按账龄组合计提预期信用损失的应收账款中，账龄 1 年以内已逾期的款项余额为3,000,000.00 元，坏账准备计提比例为 1%。账龄 1 年以上的应收账款账面余额为 153,751,349.00 元，包括：账龄 1-2 年应收款项账面
余额为 36,344,472.21 元，坏账准备计提比例为 5%；账龄 2-3 年应
收款项账面余额为 94,326,986.32 元，坏账准备计提比例为 50%；账
龄 3-4 年应收款项账面余额为 21,579,890.47 元、账龄 4-5 年应收款
项账面余额为 1,500,000.00 元，坏账准备计提比例均为 100.00%。
请你公司：

（1）说明应收账款账龄较长且余额较大的原因、截止目前的期后回款情况、已到期尚未回款金额；如上述款项无法回收，是否将对
你公司产生重大不利影响；

（2）结合坏账准备的计提依据和具体计算过程，说明对账龄在1 年以内已逾期的应收账款按照 1%计提坏账、对账龄为 1-2 年的应收账款按照 5%计提坏账的充分性及合理性，说明对账龄在 2 年以上及 2年以下应收账款坏账计提比例差异较大的原因及合理性。

3、关于存货及预付账款

报告期末，你公司存货账面余额为 137,858,178.00 元，全部为库存商品，未计提存货跌价准备。存货内容为《闪亮幼乐园》、《出发吧！朋友》、《天生多宝王》等三档栏目，你公司在年报中对收入构成变动原因的分析显示，“受疫情影响，导致我司相关的综艺节目录制暂停”。你公司审计报告中形成保留意见的基础段落显示，因公司管理层未能提供关于存货可变现净值充分、恰当的证据以确定其存货是否发生减值，导致会计师无法就存货的账面价值获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

你公司预付账款期末余额为 273,230,376.17 元，其中，账龄在1 年以上预付账款余额为 264,915,864.10 元，占比达 96.96%。未列示按预付对象归集的年末余额前五名具体明细。

请你公司：

（1）结合上述栏目的播放情况、市场需求及认可度、生产经营现状，说明上述栏目播放及销售是否存在重大不确定性，是否存在无法销售的实质性障碍；补充说明存货跌价准备的测试过程，说明不计
提存货跌价准备的原因及合理性，相关会计处理是否违反《企业会计准则》的规定；

（2）补充说明期末预付账款前五名的单位名称、金……
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