公告日期：2024-04-30

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宇超电力股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

宇超电力股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

宇超电力股份有限公司（以下简称“公司”或 “本公司”）于近期发现前期会计差错事项。根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司对相关会计差错进行了更正，涉及 2022 年度的财务报表。具体情况如下：

一、前期会计差错更正的原因

公司编制 2023 年度财务报表时发现，前期存在会计差错事项，为了更加真实、客观、准确地反映公司的财务状况、经营成果及现金流量，对以前年度的财务报表进行了更正，涉及到 2022 年度财务报表具体项目如下：

1、 收入成本调整事项

公司发现存在营业收入、营业成本确认时点不准确的情形，对营业收入、营业成本进行调整，同时调整对应科目应收账款、合同负债、应交税费、其他流动负债、存货、预付款项、应付账款。

2、 跨期费用调整事项

公司发现存在期间费用确认跨期，有未按权责发生制原则确认的情形，对期间费用进行调整，同时调整涉及的科目预付款项、其他应收款、其他非流动资产、应付账款、其他应付款。

3、 预付款项调整事项

公司发现预付款项中有合同终止的预付款，调整转入其他应收款，其他应收款中有合同预付款，根据款项性质调整列报，涉及科目预付款项、其他应收款。

4、 存货调整事项

公司发现生产成本中试验费用及库存商品中样机漏结转，调整入研发费用，涉及科目研发费用、存货。

5、 合同资产调整事项

公司发现对销售合同质保金核算不准确，重新梳理，涉及科目应收账款、合同资产、其他非流动资产。

宇超电力股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

6、固定资产调整事项

公司发现固定资产未在达到可使用状态确认，确认时点有误，调整涉及科目固定资产、 其他应收款，预付款项、应付账款、管理费用。

7、 应付职工薪酬调整事项

公司发现职工薪酬计提有误，调整涉及科目合同履约成本、应付职工薪酬、其他应付款。
8、 使用权资产调整事项

公司发现租赁不再续租使用权资产未终止确认，调整涉及科目使用权资产、租赁负债、 其他应付款、资产处置损益。

9、 管理费用调整事项

公司发现有税金误归集在管理费用中，调整涉及科目管理费用、税金及附加、营业成本。
10、往来并户抵消调整事项

公司发现往来存在同名未并户情形，调整涉及科目应收账款、合同资产、其他非流动资 产、应付账款、预付款项、其他应收款。

11、其他调整事项

上述更正事项导致重新测算计提坏账准备，应交所得税、确认递延所得税，调整涉及科 目递延所得税资产、递延所得税负债、应交税费、所得税费用、未分配利润。

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果及现金流量的影响

（一）对 2022 年度合并财务报表的影响

单位：人民币元

影响的财务报表项目 调整前金额 调整金额 ……
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