公告日期：2025-04-29

湖北康农种业股份有限公司

审计报告

中喜财审 2025S01856 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

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审 计 报 告

中喜财审2025S01856号
湖北康农种业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北康农种业股份有限公司（以下简称“康农种业公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康农种业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康农种业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

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(一)收入确认

1、事项描述

如合并财务报表项目附注五、30收入所述，康农种业公司2024年度营业收入为336,657,483.70元。鉴于营业收入金额重大，且是康农种业公司的关键业务指标，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、26收入所示，其他详细信息请参阅财务报表附注五、30。

2、审计应对

我们针对销售确认，主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价及测试康农种业公司管理层（以下简称“管理层”）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过与管理层访谈和选取样本检查主要合同相关条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度、各类别收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户变动分析、与同行业比较分析等，与管理层了解变动情况并核实变动原因；

（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括销售合同、发货单、运输单、签收单等确认文件，核实产品销售收入的发生情况；

（5）选取样本对收入发生额及往来款项余额实施独立函证，并评价回函的可靠性，核实交易的真实性和完整性；

（6）对收入进行截止测试，选取资产负债表日前后确认的产品销售交易，核对发货单、运输单、签收单等文件，评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；

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（7）走访重要客户，了解业务背景, 核实收入发生的真实性，并评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易；

（8）检查与营业收入相关……
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