公告日期：2025-04-25

CAC 北京三元基因药业股份有限公司

审计报告

CAC 审字[2025]0537 号

CAC 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

CAC 目录 页次

一、审计报告 1-5

二、已审财务报表

资产负债表（合并） 6-7

利润表（合并） 8

现金流量表（合并） 9

所有者权益变动表（合并） 10-11

资产负债表（母公司） 12-13

利润表（母公司） 14

现金流量表（母公司） 15

所有者权益变动表（母公司） 16-17

三、财务报表附注 18-91

CAC

CAC 审计 报 告

CAC审字[2025]0537号
北京三元基因药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京三元基因药业股份有限公司（以下简称北京三元基因公司）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京三元基因公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京三元基因公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
CAC 三、关键审计事项供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、关键审计事项

北京三元基因公司主要从事运德素等生物制药的研发、生产和销售。公司 2024
年度收入为 25,654.19 万元。如附注二（十九）所述，北京三元基因公司在生产发货后并在客户取得相关商品的控制权时确认收入。由于营业收入是北京三元基因公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别作为关键审计事项。
CAC 2、审计应对

我们针对北京三元基因公司收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取公司销售明细，对记录的收入交易按重要性选取样本，核对销售合同、出库单、验收单、销售发票、销售回款单据等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合企业会计准则和公司会计政策，确认收入的真实性；

（4）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款余额，同时函证重要客户的报告期内交易金额；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试，确认收入完整性；
（6）结合期后回款分析性程序，对上期收入进一步佐证；

（7）实施报告期收入变化分析性复核工作，分析收入增长合理性。

（二）销售费用

1.关键审计事项

北京三元基因公司 2024 年度销售费用为 11,787.64 万元。如附注五（三十七）
CAC 所述，销售费用较大主要由于市场推广服务商的市场推广费较大所致，2024 年度市场推广费为 8,……
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