公告日期：2025-04-30

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—13 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 11—13 页

三、财务报表附注......第 14—100 页
四、附件......第 101—104 页

(一) 本所营业执照复印件...... 第 101 页

(二) 本所执业证书复印件...... 第 102 页
(三) 本所签字注册会计师执业证书复印件……………第 103—104 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-74 号

湖南中铁五新重工有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南中铁五新重工有限公司（以下简称五新重工公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年 11 月 30 日
的合并及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，2024 年 1-11 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了五新重工公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的财务状况与
2024 年 11 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度的经营
成果和现金流量与 2024 年 1-11 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五新重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
1-11 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计期间：2022 年度、2023 年度、2024 年 1-11 月

相关信息披露详见财务报 表附注三(二十一)和五(二)1。

五新重工公司的营业收入主要来自于门式起重机、门座式起重机等产品。
2022 年度、2023 年度、2024 年 1-11 月，五新重工公司营业收入金额分别为人
民币 48,823.71 万元、54,895.22 万元和 51,288.93 万元。

由于营业收入是五新重工公司关键业绩指标之一，可能存在五新重工公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、出库单、运输单、验收单等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，向主要客户函证报告期各期销售额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 对主要客户进行实地走访，并就交易内容、交易规模及是否存在关联关系等重要事项进行确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关会计期间：2022 年度、2023 年度、2024 年 1-11 月

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)4、五(一)9 和五(一)17。
截至 2022 年 12 月 31 日……
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