公告日期：2026-01-28

目 录

一、废料业务模式及相关核算的真实准确性 ......第 1—15 页
二、业绩大幅波动的真实合理性......第 15—65 页
三、其他问题......第 65—78 页
四、资质(证明)材料复印件......第 79—83 页

关于湖北龙辰科技股份有限公司

公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2026〕53 号

北京证券交易所：

由国泰海通证券股份有限公司转来的《关于湖北龙辰科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的湖北龙辰科技股份有限公司（以下简称龙辰科技或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、废料业务模式及相关核算的真实准确性

根据申请文件及问询回复：（1）公司在生产及研发过程中形成的废料主要包括切边膜、废膜和块料，各期废料对外销售收入分别为2,404.57万元、2,591.09万元、4,742.69 万元、2,458.13 万元。（2）公司对废料的销售采用承包加工模式、直接销售模式两种方式。其中，承包加工模式下，承包商在公司厂区内设置造粒车间，公司将切边膜、废膜和块料交付给承包商，由其在造粒车间加工成塑料粒子，公司在塑料粒子被承包商或承包商的指定客户签收后完成销售；直接销售模式下，公司将废料直接销售给承包商或承包商的指定客户。（3）成本核算方面，公司按照废料上月的销售单价核算废料当月的入库成本，相应的废料成本从生产成本的直接材料成本中扣除；销售定价方面，公司主要按照荆门石化和九江石化相关产品的平均价下浮一定的金额或者比例结算，对不同主体的销售定价有所差异，系双方谈判后确认的价格。（4）公司废料主要客户包括温州顺斌、曾上盛、铜陵万龙。其中，温州顺斌造粒及粉碎设备生产塑料粒子所产生的水电费计入公司生产成本，未按代收代付处理。

请发行人：（1）说明承包加工模式下，发行人和承包商合作的具体模式，关于废料入库、承包加工、成品入库、对外销售的具体流程及相应会计处理方式；结合废料加工成塑料粒子的过程等，说明生产过程中相关成本费用（如厂房及设备折旧、水电费等）的承担方式，温州顺斌造粒及粉碎设备生产塑料粒子所产生的水电费计入公司生产成本是否合规。（2）分别具体说明承包加工、直接销售模式下，相关产品的销售定价模式及公允性，荆门石化和九江石化相关产品与发行人产品的关联关系，按照相关产品平均价下浮一定的金额或者比例结算的具体考量因素；结合废料入库至销售的一般周期，说明按照上月平均销售价格核算本月入库成本的合理性，相关产品的入库成本是否考虑销售费用、税金、加工成本等因素，废料入库成本核算合规性，是否存在调节业绩的情形。（3）说明公司目前关于废料的会计核算方式是否符合行业惯例。（4）说明废料业务相关客户的具体情况，与发行人合作的背景、模式、是否仅与发行人开展业务，是否与发行人或其关联方存在关联关系或其他利益往来、异常资金往来，相关客户采购发行人废料向下游销售的客户构成及销售实现情况；结合合同具体约定、支付结算模式、回款主体等，说明相关客户是否仅承担销售服务业务。

请保荐机构、申报会计师：（1）核查上述事项并发表明确意见。（2）详细说明对报告期内废料产生成本核算准确性、销售真实性采取的核查的过程、方式、范围、依据、结果及结论，核查方式、范围及依据等是否能有效支持核查结论。（审核问询函问题 1）

(一) 说明承包加工模式下，发行人和承包商合作的具体模式，关于废料入
库、承包加工、成品入库、对外销售的具体流程及相应会计处理方式；结合废料加工成塑料粒子的过程等，说明生产过程中相关成本费用（如厂房及设备折旧、水电费等）的承担方式，温州顺斌造粒及粉碎设备生产塑料粒子所产生的水电费计入公司生产成本是否合规

1. 说明承包加工模式下，公司和承包商合作的具体模式，关于废料入库、承包加工、成品入库、对外销售的具体流程

在承包加工模式下，公司提供生产场地，并将生产过程中产生的切边膜及废膜和块料等废料交付给承包商；承包商则自行购建造粒设备、自主招聘员工，负责对上述废料进行实时回收，并通过熔融挤出、冷却、切粒等工序将其加工为塑料粒子。最终，公司以塑料粒子形态对外销售废料。

具体业务流程如下：

(1) 废料产生

公司基膜车间在日常生产过程中会产生切边膜及废膜和块料等废料。此类废料一经产生，即由公司直接交付承包商，由其即时回收至位于公司场地内的造粒车间进行后续加工。

(2) 承包加工及入库
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