公告日期：2025-04-22

证券代码：832327 证券简称：海颐软件 主办券商：首创证券
烟台海颐软件股份有限公司前期会计差错更正及会计政

策变更公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

烟台海颐软件股份有限公司(以下简称本公司)根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》(股转系统公告[2021]1007 号)的相关规定，对本公司 2022-2023年度发生的重要前期差错及会计政策变更予以追溯更正。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1.部分成本及采购跨期：本公司对发生的营业成本及采购情况进行
了重新梳理，本公司根据营业成本以及采购活动实际发生期间，采用追溯重
述法对比较期营业成本、存货、应付账款及预付款项等科目进行了更正。 2.
部分收入成本跨期：根据收入准则规定，本公司对部分收入确认依据进行了
重新梳理，为更为合理反映本公司财务状况和经营成果,本年度采用追溯重述
法对比较期跨期的营业收入、营业成本及对应往来款项等科目进行了更正。
3.部分应收款项分类错误：本公司发现以前年度应收款项中的应收账款、合
同资产、其他非流动资产划分有误；本年度采用追溯重述法对比较期应收账
款、合同资产、其他非流动资产、信用减值损失、资产减值损失等科目进行
了更正。 4.部分长期资产折旧及租赁费分摊错误：本公司发现以前年度长期
资产折旧及租赁费存在分摊错误的情况，本年度采用追溯重述法对比较期管
理费用、销售费用及营业成本等科目进行了更正。 5.其他调整：由于存在上
述会计差错更正事项，本公司采用追溯重述法对比较期应交税费、所得税费
用、递延所得税资产、盈余公积等科目进行了更正。 6.质保金重分类调整：
本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行解释 18 号中“关于不属于单项履约义务
的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调
整，可比期间财务报表进行了重新表述。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的相关规定，能够客观、公允的反映公司财务状况及经营成果，使公司的会计核算更为准确、合理，符合公司发展的实际情况，不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形，更正后的财务报告能够更加准确、客观的反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。因此，董事会同意对本次对前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。

不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于 2000 万元；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 10%。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对2022年度及2023年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

项目 2022 年 12 月 31 日和 2022 年度

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 1,016,336,949.76 -498,234.13 1,015,838,715.63 -0.05%
……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。