公告日期：2025-01-21

云南海潮集团听牧肉牛产业股份有限公司

关于公司收到税务处理决定书的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、基本情况

相关文书的全称：《国家税务总局昆明市税务局第一稽查局税务处理决定书》昆税一稽处【2025】15 号

收到日期：2025 年 1 月 20 日

生效日期：2025 年 1 月 20 日

作出主体：国家税务总局昆明市税务局第一稽查局

措施类别：其他（补缴税款及滞纳金）

违法违规主体及任职情况：

姓名/名称 类别 具体任职/关联关系

云南海潮集团听牧肉牛 挂牌公司或其子公司 挂牌公司

产业股份有限公司

违法违规事项类别：

未按法律、行政法规规定向税务机关进行申报并缴纳税款及滞纳金。
二、主要内容
（一）违法违规事实：

公司在 2024 年 2 月至 6 月期间未按照法律、行政法规规定的申报期限向税
务机关进行申报并缴纳税款，少缴增值税 5,006,697.45 元，城市维护建设税
250,334.87 元、教育费附加 150,200.92 元、地方教育附加 100,133.95 元。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第 191 次常务会议通过)第八条“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=“买价 x 扣除率”、《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条:“在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税”、第四条:“城市维护建设税税率如下:(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七。”、《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》(中华人民共和国国务院令第 448 号)“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为 3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。”、《云南省财政厅云南省地方税务局关于调整地方教育附加征
收政策的通知》(云财综[2011)46 号)“经省政府同意，从 2011 年 1 月 1 日起，
对云南省境内所有缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称‘三税’)的单位和个人(包括外商投资企业，外国企业及外籍个人),按其实际缴纳‘三税’税额的 2%征收地方教育附加。”根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告 2018 年第 28 号)第四条:“税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。”、第十二条;“企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证.”；第十三条:“企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、
其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证”；第十四条:“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除:(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；(二)相关业务活动的合同或者协议；(三)采用非现金方式支付的付款凭证；(四)货物运输的证明资料；(五)货物入库、出库内部凭证；(六)企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料”；第十五条:“汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企……
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