公告日期：2025-07-14

关于对海航冷链控股股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2025】第 169 号
海航冷链控股股份有限公司董事会、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2024 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于持续经营能力

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司 2024 年度财务报告出具了持续经营重大不确定性无保留意见的审计报告，与持续经营相关的重大不确定性事项包括：自 2021 年至今，你公司被纳入失信被执行人名单；你公司 2019 年度至 2024 年度净利润分别为-8,621.81 万元、-157,851.58 万元、20,506.27 万元、-8,566.63 万元、-11,374.07 万元、-8,260.04 万元，累计亏损金额为-174,167.86 万元；
2021 年度至 2024 年度分别实现收入 9,353.82 万元、8,449.12 万元、
4,951.02 万元、1,860.08 万元，营业收入持续下降。2024 年 12 月 31
日，你公司流动负债合计 24,728.14 万元，高于流动资产 20,510.41 万元；受限资产账面价值合计42,964.24万元，占总资产的比例为83.33%。
为应对持续经营风险，你公司 2022 年第三届董事会第四次会议决议通过《海航冷链问题一揽子解决方案》，主要思路为出售所持北京盛世华人供应链有限公司的股权、增资控股河南冰熊冷藏车有限公司（以下简称为“河南冰熊”）、将你公司所持信托份额与海航信管
持有海航冷链股份进行置换。

报告期内，你公司子公司河南冰熊的股东合肥瑞邦电气有限公司、北京中惠培文教育科技有限公司签署了《一致行动人协议》，合肥瑞邦等一致行动人向河南冰熊股东会提议，对河南冰熊董事会席位分配进行调整并相应修订公司章程内容，导致公司丧失对河南冰熊的控制。本期公司确认投资收益 22,548,163.42 元，解释原因为河南冰熊不再纳入合并范围，上期河南冰熊出售上海冰熊专用汽车有限公司所致。
请你公司：

（1）结合行业环境、公司经营及财务状况、借款规模、被冻结银行账户数量及金额、经营活动现金流情况、银行授信情况、融资渠道、融资能力等，说明公司目前生产经营及现金流状况能否支持日常运转，冻结、扣押资产是否涉及核心资产，你公司已采取和拟采取的措施；

（2）说明是否存在未披露诉讼事项，并结合重大诉讼事由、涉及金额、目前进展等，列示截至 2024 年末相关诉讼的会计处理情况及其依据，说明相关预计负债计提是否充分，并分析相关诉讼后续执行对公司持续经营能力的影响；

（3）详细说明上述一揽子解决方案的后续进展情况，包括但不限于实施进展情况、计划完成时间等，并说明上述方案若未顺利实施，对你公司未来经营情况的影响及应对措施；

（4）结合公司近期生产经营、在手订单情况，说明公司以持续经营假设编制公司 2024 年财务报表是否恰当、合理；

（5）详细列示投资收益的计算过程；说明合肥瑞邦电气有限公司、北京中惠培文教育科技有限公司签署一致行动人协议的原因及主要内容，包括一致行动安排、意见分歧解决机制、协议有效期限、协议解除及延长安排等，说明一致行动协议关系是否具有稳定性；结合本次交易前后对于河南冰熊冷藏汽车有限公司的控制情况、相关协议的具体条款和《企业会计准则》的规定，说明本次交易后不再将河南冰熊纳入合并报表范围的具体判断依据及合理性，是否存在通过协议安排将亏损公司出表调节亏损的情况。

请年审会计师结合已采取的审计程序和已获取的审计证据，就2024 年公司对河南冰熊失去控制权的合理性发表明确意见。

2、关于海航专项服务信托份额后续处理

根据你公司 2022 年第三届董事会第五次会议决议公告，审议未通过《关于领取海航集团有限公司等三百二十一家公司实质合并重整计划相关债权清偿的议案》。议案内容为海航冷链及下属华日飞天、上海坤宇、纳金租赁等四家企业对其中的海航科技集团有限公司等十家企业共享有 1,256,523,626.59 元债权，根据重整计划裁决书，你公司将获得 120,000 元现金及 1,256,403,626.59 份海航集团破产重整信托份额。

2024 年末，你公司其他非流动资产余额为 320,369,280.21 元，其
中信托资产余额为 312,406,847.49 元，系你公司从海航专项服务信托确认的被海航集团资金占用的金额，其他为抵债资产 7,962,432.7……
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