公告日期：2026-06-30

关于江西谦泰亨科技股份有限公司

2025 年度财务报告非标准审计意见的专项说明目 录

1、 专项说明 ...... 1-3

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关于江西谦泰亨科技股份有限公司

2025 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

**报告文号**
江西谦泰亨科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对江西谦泰亨科技股份有限公司（以下简称“谦泰亨”、“贵
公司”）的财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益
变动表，以及财务报表附注进行了审计，并于 2026 年 6 月 29 日出具了无法表
示意见的审计报告（报告编号：鹏盛 A 审字[2026]00384 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》（股转系统公告〔2021〕1007 号）、《关于挂牌公司 2023 年年度报告审计工作提示的通知》（股转办发〔2023〕135号）要求，并参照中国证券监督管理委员会公告〔2020〕20 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020 年修订）》以及《监管规则适用指引——审计类第 1 号》的相关要求，就相关事项说明如下：

在上述财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第 1221 号一一计划和执行审计工作时的重要性》确定重要性，选取江西谦泰亨科技股份有限公司近 3 年的合并税前利润绝对值的平均值作为基准，按 5%的比例计算的合并财务报表整体重要性水平金额为 49 万元。

一、谦泰亨科技形成无法表示意见的基础

（一）审计范围受限

我们认为首次接受委托对谦泰亨 2025 年度财务报表进行审计，在审计中
存在如下限制：

1、成本核算缺乏依据，成本结转无法核实

谦泰亨科技产品涵盖中间产品及产成品，但成本核算方法不符合会计准则 要求。公司每月按固定统一单价进行中间产品和产成品的核算，未建立规范的 料工费分摊制度，未能反映实际生产耗费与成本构成。基于上述原因，公司成 本结转金额的准确性与合理性无法得到确认。

2、存货管理存在缺陷，数量与计价的确认缺乏依据

谦泰亨科技子公司存货管理存在缺陷，ERP 系统登记严重滞后，出入库单
据缺失，导致期后监盘无法获取报告日存货准确数量。同时，由于前述成本核 算体系失效，存货的计价基础缺乏依据，单位成本的真实构成无法追溯，存货
计价无法验证。截至 2025 年 12 月 31 日，该子公司未审存货账面余额
6,330,392.37 元，占合并资产总额 17,417,950.93 元的 36.34%，对财务报表
构成重影响。

（二）与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，谦泰亨 2015 年度
至 2025 年度连续亏损，且至 2025 年 12 月 31 日，谦泰亨未分配利润为
-118,629,647.21 元。这些事项或情况，表明存在可能导致对谦泰亨持续经营 能力产生重大疑虑的重大不确定性，管理层已在财务报表附注“二、2、持续 经营”披露了拟采取的改善措施，但我们无法获取充分、适当的审计证据，以 证实上述改善措施的可行性、可执行性及实际效果。

二、发表无法表示意见的理由和依据

综合上述情况，审计范围受限事项（成本核算、存货管理及计价）和持续经营重大不确定性事项，单独或汇总后均可能对财务报表产生重大影响，且该等影响具有广泛性。我们无法通过实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据以消

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