公告日期：2025-04-15

江苏宏微科技股份有限公司

2024 年度财务报表审计报告

天衡审字(2025)00686 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告

天衡审字(2025)00686 号
江苏宏微科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏宏微科技股份有限公司（以下简称“宏微科技”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宏微科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏微科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“五、41营业收入”所述，宏微科技2024年营业收入133,136.03万元，宏微科技主要从事功率半导体模块生产、销售；有关收入确认的会计政策参见财务报表附注“三、主要会计政策、会计估计”之“30、收入”。由于收入是宏微科技公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将宏微科技公司收入确认的真实性、完整性识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的相关程序包括：

（1）了解宏微科技公司经营业务及产品销售模式，对宏微科技公司销售与收款业务关键内部控制进行了解与测试，以评价与收入确认相关内部控制的设计和运行有效性。

（2）检查销售相关业务合同（订单）中关键条款，评价宏微科技公司采用的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）执行分析性复核程序。就产品销售单价和毛利率等进行比较分析，以识别是否存在异常交易；分析主要产品的产销量等非财务数据是否能够支持报告期收入金额的总体合理性。

（4）选取销售交易之样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同（订单）、出库单、物流单据、出口报关单、货物签收单、销售发票、收款单据等原始记录，以确认交易是否真实。

（5）选取资产负债表日前后记录的收入记录样本，并结合存货的审计，进行截止性测试，以评估收入是否记录于恰当的会计期间。

（6）执行函证程序，选取样本向客户函证销售发生额及应收账款余额情况。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

2024年12月31日宏微科技公司合并财务报表存货账面价值为40,463.63万元，占资产总额的比例为15.55%。存货跌价准备的相关会计政策参见财务报表附注“三、主要会计政策、会计估计”之“14、存货”；存货账面余额及跌价准备金额相关信息参见财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释”之“8、存货”。

由于存货金额重大，在确定存货可变现净值时涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备的计量识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备的计量实施的相关程序包括：

（1）了解、评价和测试公司与存货跌价准备相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性。

（2）获取并且评价公司计提存货跌价准备相关假设和方法，复核可变现净值确认依据，
评估其合理性。

（3）对存货进行实地盘点，检查存货的数量，关注其实际状况。

（4）结合应付账款的审计，确认存货的真实性和完整性，确认存货的所有权，是否附可退货条款，进而分析计提存货跌价准备的合理性。

（5）获取存货库龄清单，对其实施分析性程序，进而分析计提存货跌价准备的合理性。
四、其他信息

宏微科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括宏微科技2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不……
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