公告日期：2025-04-25

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广州三孚新材料科技股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24010700025 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24010700025号
广州三孚新材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州三孚新材料科技股份有限公司（以下简称三孚新科公司）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了三孚新科公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三孚新科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）主营业务收入的确认

1、事项描述

2024年度三孚新科公司合并口径主营业务收入为612,205,329.27元，为三孚新科公司合并利润表重要组成项目，为此我们确定主营业务收入的真实性和完整性为关键审计事项。

关于收入会计政策和估计的披露参见附注三（三十二）；关于收入的披露参见附注五（三十九）。

2、审计应对

针对主营业务收入的真实性和完整性，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试三孚新科公司销售与收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况；

（2）根据三孚新科公司的业务模式，检查销售合同及与客户的其他约定，对其收入确认条件进行复核；

（3）通过天眼查或企查查等工商信息查询系统查询主要客户工商信息，核实主要客户与三孚新科公司是否存在关联关系及其他利益安排；

（4）对三孚新科公司主要产品的年度间销售结构、月度间的出库数量、销售单价、毛利率进行分析性复核，判断其合理性；

（5）执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的签收单、客户对账单以及验收单等外部证据；

（6）检查收款记录，对大额银行收款记录与账面进行逐笔核对；

（7）对期末应收账款和本期销售金额进行函证，核实销售收入的真实性、完整性；

（8）对收入进行截止测试核实收入计入恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1、事项描述

截至2024年12月31日，三孚新科公司财务报表所示的应收账款账面余额为人民币370,052,910.02元，坏账准备为人民币26,799,829.91元，账面价值为人民币343,253,080.11元，占合并财务报表资产总额的27.00%。由于应收账款金额重大，且管理层在执行会计政策变更以及确定应收账款减值时作出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

关于应收账款减值准备会计政策和估计的披露参见附注三（十三）；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附注五（四）。

2、审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方法，复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性及一贯性；

（3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性；

（4）复核公司的应收账款坏账准备的计提，检查计提方法是否按照公司制定的会计政策及会计估计执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

……
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