公告日期：2025-04-30

财务报表及审计报告
2024年 12 月 31 日止年度

内容 页码
审计报告 1 - 5
合并及母公司资产负债表 6 - 9
合并及母公司利润表 10 - 11
合并及母公司现金流量表 12 - 13
合并及母公司股东权益变动表 14 - 17
财务报表附注 18 - 83

审计报告 - 续

德师报(审)字(25)第 P05315 号
(第 2 页，共 5页)
三、关键审计事项 - 续
(一) 收入的截止性 - 续

审计应对

针对多晶硅国内销售收入，我们所执行的审计程序主要包括：

(1) 询问贵公司管理层，了解多晶硅业务合同对双方权利及义务的约定，查阅重要客户
的销售合同条款，评估贵公司多晶硅销售收入确认政策是否符合企业会计准则的规
定，是否一贯地运用；

(2) 访谈贵公司管理层，了解、评价和测试贵公司与多晶硅销售收入截止性相关的关键
内部控制的设计、执行和运行；

(3) 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，查看并核对出库单、签收单等支
持性文件，以评价收入的确认是否被记录于恰当的会计期间；

(4) 集中测试年末最后一个月的多晶硅国内销售发货记录，追踪至签收单、收入确认的凭
证，以核对是否存在提前或延迟确认收入的情况。

(二) 长期资产减值

事项描述

如财务报表附注(六)、10 所述，于 2024 年 12 月 31 日，贵公司计提多晶硅生产相关长期
资产减值准备人民币 1,245,000,000.00 元。贵公司于资产负债表日评估长期资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的多晶硅生产相关资产组进行减值测试。对于存在减值迹象的多晶硅生产相关资产组，管理层以资产组的公允价值减去处置费用后的净额和未来现金流量的现值两者之间的较高者确定资产组的可收回金额，最终按照较高的预计未来现金流量的现值确定可收回金额。确定资产组预计未来现金流量的现值涉及管理层的重大判断，特别是收入增长率、预计成本金额、折现率等关键参数和假设的判断和估计。由于相关资产金额对于财务报表整体的重要性，且减值测试中涉及管理层的重大判断和估计，这些判断和估计存在不确定性，可能受到管理层偏向的影响，因此我们将多晶硅生产相关的长期资产减值作为关键审计事项。

审计报告 - 续

德师报(审)字(25)第 P05315 号
(第 3 页，共 5页)
三、关键审计事项 - 续
(二) 长期资产减值 - 续

审计应对

针对长期资产减值，我们所执行的审计程序主要包括：

(1) 了解和评价与长期资产减值相关的关键内部控制的设计和执行，并测试其运行的有
效性；

(2) 检查管理层认定资产组的依据并评价其资产组认定的合理性；

(3) 了解管理层聘请的外部评估专家的相关资质，并对其独立性、客观性和胜任能力进
行评价；

(4) 在内部评估专家的协助下，复核并评价管理层及外部评估专家在减值测试中所采用……
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