公告日期：2025-04-22

张家港广大特材股份有限公司

关于会计师事务所履职情况的评估报告

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）在 2024 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年天健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达其意见。具体情况如下：

一、会计师事务所基本情况

（一）基本信息

天健最早成立于 1983 年 12 月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有
A+H 股企业审计资质的全国性大型会计审计服务机构。天健拥有丰富的执业经验和雄厚的专业能力。拥有包括 A 股、B 股、H 股上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内多家客户。

（二）人员信息

天健 2024 年末拥有合伙人数量 241 人，注册会计师 2,356 人，签署过证券
服务业务审计报告的注册会计师 904 人。

（三）业务规模

天健经审计的 2023 年度业务收入总额为 34.83 亿元，其中审计业务收入

30.99 亿元，证券业务收入 18.40 亿元。天健拥有包括 A 股、B 股、H 股上市公
司、大型央企、国企、外商投资企业等在内的固定客户，其中上市公司客户 707家。客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等，与公司同行业的上市公司审计客户 544 家。

（四）执业记录

天健近三年（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 4 次、监督管理措施 13 次、自律监管措施 8 次，纪律处分 2 次，未受到刑
事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 12 人次、监督管理措施
32 人次、自律监管措施 24 人次、纪律处分 13 人次，未受到刑事处罚。

二、会计师事务所履职情况评估

（一）人力及其他资源配备

天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业、科技行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。

项目合伙人及签字注册会计师：孙涛，2009 年起成为注册会计师，2006 年开始从事上市公司审计，2009 年开始在天健执业，2020 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核应流股份、广大特材等上市公司审计报告。

签字注册会计师：许念来，2012 年起成为注册会计师，2013 年开始从事上市公司审计，2013 年开始在天健执业，2023 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核应流股份、广大特材等上市公司审计报告。

项目质量复核人员：吕安吉，2005 年起成为注册会计师，2006 年开始从事上市公司审计，2006 年开始在天健执业，2021 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核江恒威、正裕工业、万向钱潮、健盛集团等上市公司审计报告。
前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

天健和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。

（二）质量管理水平

1、项目咨询

2024 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，天健就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

4、项目质量检查

天健质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；……
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