公告日期：2025-10-29

内部审计管理制度

第一章 总 则

第一条 为明确生益电子股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计机构和内
部审计人员的职责，规范内部审计行为，促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等有关法律、法规和规章，结合公司实际，制定本制度。

第二条 本公司实行内部审计制度，设立独立的审计部门（下称“审计部”）。
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标。

第三条 本制度适用于本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司所有业
务环节的内部审计工作。

第四条 审计部和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和
个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。

第五条 审计人员应当恪守廉洁诚信、客观公正、保守秘密的职业道德，以应有
的职业谨慎态度开展内部审计工作。

第六条 内部审计的基本工作原则：

（一） 独立性与客观性：内部审计人员必须独立于被审计活动，以便能够公正地履行职责；内部审计人员在执行审计工作时，应坚持客观公正原则，不受他人意向支配。
（二） 职业的审慎性：审计报告中提出的问题都必须证据充分，有据可依，不允许出现主观臆断之词或任何无依据的推论；严格执行审计制度的各项规定，在审计过程中遵循重要性原则处理审计发现，对审计报告中提出的问题和建议，必须与被审计单位进行充分地沟通。

（三） 监督与服务原则：审计监督是审计的重要职责，同时注重服务意识，通过提供审计咨询方式，协助各级管理人员有效地履行职责，为公司经营管理提供增值服务。
（四） 成本效益原则：对于审计发现问题的确认，必须充分考虑“成本—效益”原则，避免出现控制成本与效益不匹配的情况。

第七条 内部审计工作的目标是：

（一） 开展审计监督与评价，保障国家有关的法律法规、方针政策、监管部门规章和本公司各项制度的贯彻执行。

（二） 揭示经营管理活动中风险事项和舞弊行为，保障公司资产安全，提高公司经营的效率和效果。

（三） 督促审计发现问题整改，促进公司治理完善、内部控制健全、风险管理规范，促使各项经营管理活动不断改善。

第八条 董事会负责批准本制度，为内部审计独立、客观地开展工作提供必要保
障，并对审计工作情况进行考核监督。

第二章 审计机构与人员

第九条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会负责公司的内部审计工作，下
设审计部执行内部审计具体工作。审计部向审计委员会汇报工作，在董事长的领导下开展工作。

第十条 审计部应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置适当的专职
内部审计人员从事审计工作。

第十一条 审计部履行职责所必需的经费，单独编制后列入公司费用预算。

第十二条 内部审计人员应当具备相应的专业知识和工作经验，并不断通过后续教
育来保持和提升专业胜任能力。公司应重视审计人员的培养和发展，并提供必要的支持和保障。

第十三条 审计部设负责人一名，负责审计部的全面管理工作。审计部负责人由公
司审计委员会提名，董事会任免，公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况。

第十四条 内部审计人员行为守则：

（一） 依法审计：审计人员按照国家法律及公司的有关规定行使审计监督权。

（二） 忠于职守：审计人员在履行职责时，应自觉维护公司利益。对本职工作认真负责，保证工作质量和效率。

（三） 客观公正：审计人员应该坚持客观公正、实事求是的审计原则。在做出审计结论前，必须进行深入细致的调查取证工作。

（四） 廉洁奉公：审计人员应该品行端正，作风正派，谦虚谨慎，遵纪守法，自觉抵制和揭露腐败行为，树立审计人员良好的形象。审计人员如果与被审计单位或事项存在利害冲突，应当向审计部负责人报告并回避。不得接受承包商或被审计单位的宴请，
严禁收受礼品礼金或其他好处。

（五） 保守秘密：依据法律及公司政策的规定，审计人员有接触与审计有关的文件资料（包括可能涉及到的公司的商业秘密或个人秘密等）的权利，并应承担相应的保守秘密的义务。

（六） 积极进取：审计人员应当刻苦钻研，勇于探索，保持和提高专业胜任能力。
第三章 审计……
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