
公告日期:2025-04-25
目 录
一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—102 页
四、附件......第 103—107 页
(一)本所营业执照复印件...... 第 103 页
(二)本所执业证书复印件...... 第 104 页
(三)本所从事证券服务业务备案完备证明材料…………… 第 105 页
(四)签字注册会计师证书复印件......第 106—107 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕7381 号
拓荆科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了拓荆科技股份有限公司(以下简称拓荆科技公司)财务报表,包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了拓荆科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于拓荆科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。
拓荆科技公司的营业收入主要来自于半导体专用设备的研发、生产、销售和技术服务业务。2024 年度,拓荆科技公司的营业收入为人民币 410,345.39 万元,其中:半导体专用设备销售业务的营业收入为人民币 395,839.31 万元,占营业收入的 96.46%。
由于营业收入是拓荆科技公司关键业绩指标之一,可能存在拓荆科技公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同或订单,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明原因;
(4) 对于内销收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单及验收单等;对于出口收入,除检查前述资料外,还选取项目检查出口报关单、货运提单等单据及与出口退税信息相核对;
(5) 结合应收账款和合同资产函证,选取项目函证销售金额;
(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货的存在与可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、五(一)7。
截至 2024 年 12 月 31 日,拓荆科技公司存货账面余额为人民币 727,398.45
万元,跌价准备为人民币 5,826.05 万元,账面价值为人民币 721,572.40 万元。存货占总资产的比例较高,部分存放于客户端,存货的真实性存在重大错报风险,因此我们将存货的存……
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