公告日期：2025-04-26

昆山龙腾光电股份有限公司

审计报告

2024 年度

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP

中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China

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审计报告

苏公 W[2025]A551 号
昆山龙腾光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了昆山龙腾光电股份有限公司（以下简称“龙腾光电”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙腾光电2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙腾光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

公证天业会计师事务所

事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1、事项描述

根据财务报表附注五、38所述，龙腾光电主要从事薄膜晶体管液晶显示面板的研发、生产与销售。2024年度，龙腾光电实现收入341,313.37万元。由于收入是龙腾光电的关键指标之一，也是公司股权激励计划的核心考核指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

（1）对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，对重要的控制点执行控制测试；

（2）检查与主要客户的销售合同、订单等资料，了解相关交易流程、信用期、货款结算方式等内容；识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认是否符合会计准则的要求；

（3）对收入执行分析程序，针对收入月度与年度间波动，结合行业特征，识别和了解波动原因并判断其合理性；

（4）对收入执行细节测试，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括主要销售合同、销售发票、产品出库单、客户签收记录、报关单等；

（5）检查客户回款记录，选择重要客户进行当期收入及应收账款余额进行函证，以确认收入的真实性；

（6）对收入执行截止测试，选取资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对产品出库单、客户签收记录等支持性文件，以确认收入确认是否记录在正确的会计期间。

（7）针对外销收入，获取公司海关系统出口数据，并与外销数据、免抵退税申报汇总表进行核对，核查收入的真实性。

（二）存货可变现净值

1、事项描述

公证天业会计师事务所

根据财务报表附注五、7所述，2024年12月末，龙腾光电存货余额为77,304.34万元，存货跌价准备15,786.62万元，账面价值61,517.73万元。由于存货金额较高，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

(……
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