公告日期：2025-12-12

中饮巴比食品股份有限公司

会计师事务所选聘制度

第一章 总 则

第一条 为规范中饮巴比食品股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计
工作和财务信息的质量，根据《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》及《公司章程》的有关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要求，
聘任会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计意见、出具审计
报告及内部控制报告的行为。

第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下
简称“审计委员会” ）审议同意后，提交董事会审议，并由股东
会决定。公司不得在董事会及股东会审议通过前委任会计师事务所
开展审计业务。

第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向
公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求

第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：

(一) 具有独立的法人资格，具备从事证券服务业务的资格或资质；
(二) 具有固定的工作场所、健全的组织结构，完善的内部管理和
控制制度；

(三) 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

(四) 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

(五) 认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具
有良好的社会声誉和执业质量记录；

(六) 中国证监会或相关法律法规规定的其他条件。

第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：

(一) 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相
关制度；

(二) 提议启动选聘会计师事务所相关工作；

(三) 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过
程；

(四) 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构
决定；

(五) 监督及评估会计师事务所审计工作；

(六) 定期（至少每年）审议对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告，并提交至董事会
审议；

(七) 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。

第七条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单
一选聘或其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保
障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请选聘等公开选聘方式等公开选
聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件， 选聘文
件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。企
业应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响
应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘
材料。企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师
事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果
应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费
用。

第八条 选聘会计师事务所程序：

(一) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件、要求，确定
选聘会计师事务所的具体方式，审议选聘文件，确定评价要
素和具体评分标准，指导并监督公司有关部门开……
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