公告日期：2025-04-10

审计报告

龙岩高岭土股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0231 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

序号 内 容 页码

1 审计报告 1- 5

2 合并资产负债表 1

3 合并利润表 2

4 合并现金流量表 3

5 合并所有者权益变动表 4

6 母公司资产负债表 5

7 母公司利润表 6

8 母公司现金流量表 7

9 母公司所有者权益变动表 8

10 财务报表附注 9 - 84

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 号
审 计 报 告 幢 层 至

容诚审字[2025]361Z0231 号

龙岩高岭土股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了龙岩高岭土股份有限公司（以下简称龙高股份公司）财务报表，

包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了龙高股份公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙高股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之 22、附注五之 32。

本期财务报表所列示营业收入项目金额为人民币 32,139.11 万元。由于上述收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

本期财务报表审计中，我们针对这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同及与管理层沟通了解，对与产品销售收入确认有关的法定所有权转移时点进行了分析评估，进而评价产品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、提货单、过磅单、出库单等，重点关注交易价格、交货数量、以及货款结算方式等相关条款，并与相应的主营业务收入确认凭证进行核对，验证管理层主营业务收入确认原则的适当性及确认金额的准确性；

（4）选取样……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。