公告日期：2025-04-11

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—111 页
四、附件 ...... 第 112—116 页

（一）本所营业执照复印件 ......第 112 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 113 页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料复印件………第 114 页

（四）签字注册会计师证书复印件......第 115—116 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕4096 号

五洲特种纸业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了五洲特种纸业集团股份有限公司（以下简称五洲特纸公司）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲特纸公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洲特纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）和五（二）1。

五洲特纸公司的营业收入主要来自于特种纸制品的销售，属于在某一时点履行履约义务。2024 年度,五洲特纸公司营业收入金额为人民币 765,563.04 万元。相关收入确认的具体方法详见财务报表附注三（二十七）。

由于营业收入是五洲特纸公司关键业绩指标之一，可能存在五洲特纸公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认列为关键审计事项。

2. 审计应对

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；

(6) 对主要客户进行现场走访或视频询问，主要了解交易的背景和销售的真实性；

(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9) 向海关获取海关出口证明，对出口销售额进行核对是否正确；

(10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二) 固定资产及在建工程账面价值确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十七）、三（十八）、五（一）10 及五（一）11。

截至 2024 ……
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