公告日期：2025-10-30

大千生态环境集团股份有限公司

2024 年度财务报表审计报告

【天衡审字(2025)00078 号】

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

天衡审字(2025)00078 号
大千生态环境集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大千生态环境集团股份有限公司（以下简称“大千生态”）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了大千生态 2024 年 12 月 31 日合并及母公司财务状况及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大千生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收款项的可收回性

1、事项描述

如财务报表“附注五、4”、“附注五、5”、“附注五、10”、“附注五、12”所示，
2024 年 12 月 31 日，大千生态合并报表中应收账款账面价值 417,229,274.28 元，合同资
产账面价值 140,859,705.49 元，长期应收款账面价值（包含一年内到期的非流动资产）
1,340,222,446.77 元，应收款项合计 1,898,311,426.54 元，占 2024 年末总资产的比例为
74.79%，大千生态管理层在确定应收款项预计可收回金额时，需要对预期信用损失进行评估，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且影响金额较大，因此我们将应收款项的可回收性视为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收款项的可回收性执行的审计程序主要包括：

（1）测试管理层对于应收款项日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；

（2）获取坏账准备计提表，分析检查应收款项账龄划分及坏账计提的合理性和准确性；
（3）对应收款项余额较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收款项坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收款项，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估；

（4）对金额重大的应收款项余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行核对；检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性；

（5）复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

（二）工程承包合同收入的确认

1、事项描述

如财务报表“附注三、30”、“附注五、40”所述：对于所提供的工程承包合同收入，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，公司按照投入法，根据累计已发生的成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度。公司需要对工程承包合同的预计总收入和预计总成本作出合理估计以确定履约进度和工程承包合同收入，并应于合同执行过程中持续评估和修订，涉及公司重大会计估计；同时，2024 年公司工程承包合同
收入确认金额 59,919,711.83 元，占 2024 年营业收入总额的比例为 52.25%，工程承包合
同收入占比较大，因此我们将工程承包合同收入的确认视为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对工程承包合同收入的确认执行的审计程序主要包括：

（1）测试与工程承包合同预算编制和收入确认、成本归集相关的关键内部控制；

（2）复核重大工程承包合同的本期完成工程量以及其相应的产值，抽样匹配其对应的成本发生情况。检查工程成本发生的合同、发票、结……
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