公告日期：2025-04-23

福建海峡环保集团股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24015740146 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24015740146 号
福建海峡环保集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建海峡环保集团股份有限公司（以下简称海峡环保）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海峡环保2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海峡环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的需要在审计报告中沟通的关键审计事项汇总如下：
（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、（三十二），附注五、（四十三）。
1、事项描述

海峡环保主要从事污水处理业务，2024年度污水处理业务营业收入为9.65亿元，占当期营业收入的79.38%。相关营业收入确认是否适当对海峡环保公司财务报表将产生很大影响，因此我们将海峡环保的污水处理业务营业收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

（2）根据各月各项目厂区抄表水量汇总确认当月污水处理量，按照政府指定部门核定单价或暂定价重新计算污水处理收入；

（3）选取样本，对记录的污水处理收入，核对相关特许经营协议、经政府指定部门确认的污水处理量统计表等原始凭证，以确认污水处理收入是否真实准确地记录;

（4）向当地城建局等实施函证。

（二）应收账款及合同资产预期信用损失的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、（十三），附注三、（十七）和附注五、（四），附注五、（九）。

1．事项描述

海峡环保2024年12月31日公司合并财务报表中应收账款及合同资产的账面余额为16.97亿元，坏账准备余额为1.20亿元，应收账款及合同资产账面价值为15.77亿元，占同期总资产的比例为23.32%。由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失的计提作为关键审计事项。

2．审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与应收账款及合同资产日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

（2）复核管理层有关应收账款及合同资产坏账准备计提会计政策的合理性；

（3）复核管理层对应收账款及合同资产进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款及合同资产的信用风险特征；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，复核管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据，并评价其合理性；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及对未来经济状况的预测，评价管理层编制的应收账款
及合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性；复核管理层使用数据（包括应收账款及合同资产账龄、迁徙率等）的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；

（6）通过分析应收账款及合同资产的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，并对期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序，评价坏账准备计提的合理性。

（7）复核财务报表附注中应收账款及合同资产预期信用损失披露的充分性。

四、其他信息

海峡环保管……
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