
公告日期:2025-04-23
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—105 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕7008 号
杭州电缆股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭州电缆股份有限公司(以下简称杭电股份)财务报表,包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了杭电股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2024 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于杭电股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)和五(二)1。
杭电股份的营业收入主要来自缆线和导线的生产和销售。2024 年度,杭电股份营业收入为 885,145.04 万元,其中缆线和导线的营业收入为 780,322.30 万元,占营业收入的 88.16%。
由于营业收入是杭电股份关键业绩指标之一,可能存在杭电股份管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明原因;
(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、交付记录、收款记录等;
(5) 结合应收账款和合同资产函证,向主要客户函证本期销售额;
(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款和合同资产减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、五(一)4 和五(一)9。
截至 2024 年 12 月 31 日,杭电股份应收账款账面余额为 345,199.98 万元,
坏账准备为 24,996.49 万元,账面价值为 320,203.49 万元;合同资产账面余额
为 38,676.93 万元,减值准备为 3,913.74 万元,账面价值为 34,763.19 万元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大,且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款和合同资产减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所……
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