公告日期：2025-04-26

w

北京康辰药业股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]25001570010 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]25001570010号
北京康辰药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京康辰药业股份有限公司（以下简称康辰药业或公司）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康辰药业2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康辰药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、（三十五）和附注五、（三十九）所述，2024 年度康辰药业主营业务收入为 82,442.82 万元，较 2023 年度主营业务收入91,775.34 万元减少 9,332.52 万元，减少幅度为 10.17%。收入是康辰药业关键业绩指标之一，收入确认存在重大错报的风险，故此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取了公司与主要客户签订的协议，对合同关键条款进行检查，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等，判断收入确认具体政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括公司与客户的合同、购货订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据资料；向客户函证款项余额、当期销售额等，检查已确认的收入的真实性；

（4）我们通过查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；

（5）获取了公司管理系统中本期及期后退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（6）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；

（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）密盖息资产组减值

1.事项描述

如财务报表附注五、（十七）所述，公司 2020 年收购泰凌医药国际有限公司（以下简称泰凌国际），泰凌国际的主要资产为密盖息产品的独家知识产权、营销及分销权即泰凌国际账面的无形资产，该无形资产与收购时形成
的商誉组成商誉资产组即为密盖息资产组，截至 2024 年 12 月 31 日，密盖息
资产组账面价值为 7.42 亿元，本期计提减值金额 1.05 亿元。由于密盖息资产组的减值测试需要评估相关资产组预计未来现金流量的现值，涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将密盖息资产组减值作为关键审计事项。

2.审计应对

（1）评价和测试了与密盖息资产组减值测试相关的关键内部控制；

（2）评价管理层编制的有关密盖息资产组可回收金额测算表，将测算表所包含的财务数据与实际经营数据和未来经营计划、经管理层批准的预算对比，评估测算表数据的合理性；

（3）获取商誉减值测试相关的评估报告，评价估值专家的工作，包括：评价评估师独立性、专业胜任能力，评价估值专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性，估值专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性等，评价测试所引用参数的合理性；

（4）评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性，并重新计算了密盖息资产组的可收回金额。我们将商誉减……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。