公告日期：2025-04-30

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告

AUDIT REPORT

黑龙江珍宝岛药业股份有限公司

2024 年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA

目 录

一、审计报告 1-5
二、已审财务报表

1．合并资产负债表 1-2
2．合并利润表 3
3．合并现金流量表 4
4．合并股东权益变动表 5-6
5．资产负债表 7-8
6．利润表 9
7．现金流量表 10
8．股东权益变动表 11-12
9．财务报表附注 13-137

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审 计 报 告

中审亚太审字（2025）005287 号
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了黑龙江珍宝岛药业股份有限公司（以下简称“珍宝岛公司”）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了珍宝岛公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于珍宝岛公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注 5.46 营业收入和营业成本所示，珍宝岛公司 2024 年度营
业收入 2,706,503,666.40 元。由于营业收入是珍宝岛公司经营和考核的关键业

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

绩指标之一，收入的确认涉及管理层重大的会计估计和判断，收入的发生及是否完整会对公司的经营成果产生重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计与运行的有效性；

（2）结合客户业务模式检查收入确认依据、时点是否符合控制权转移等条件；选取样本检查与收入相关销售合同、随货同行单、托运单、货物签收单等，以确认收入是否真实准确；

（3）调查重要客户的股权结构、经营范围、法人代表和注册地址等背景信息，分析其经营业务、规模与公司的交易是否匹配，业……
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