公告日期：2025-04-25

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广州维力医疗器械股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24011820015 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24011820015号
广州维力医疗器械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州维力医疗器械股份有限公司（以下简称“维力医疗”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了维力医疗2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维力医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1. 事项描述

如附注“三、（三十二）收入”、“五、（四十二）营业收入和营业成本”所述，维力医疗2024年度合并营业收入1,509,335,256.03元。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目的或者期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

针对维力医疗收入确认事项，我们实施了如下程序：

（1）了解和测试公司与销售和收款相关的制度设计和执行，以确认公司内部控制合理性和有效性；

（2）向公司管理层、治理层进行访谈，了解公司所处行业及公司基本情况，评价公司管理层是否诚信，是否存在舞弊风险；

（3）抽样检查客户合同、订单、出库单、客户签收单或提单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方不存在关联关系；

（5）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性；

（6）选取主要客户进行访谈，了解主要客户与公司交易的基本情况；

（7）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利率变动，判断本年收入、毛利率变动的合理性；

（8）从中国电子口岸系统查看并导出出口报关结关数据，与公司账面收入记录金额核对，核实收入记录的真实性及准确性；

（9）对营业收入执行截止测试，选取样本对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、客户签收单或提单，确认收入是否记录在正确的会计期间；

（10）检查营业收入期后退货情况，以确认收入确认的准确性；

（11）选取样本实施细节测试，检查确认收入的资料是否充分，收入核算是否准确；

（12）检查收款记录，对大额银行收款记录与账面进行逐笔核对；

（13）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）商誉减值

1. 事项描述

如附注“三、（二十六）长期资产减值”、“五、（十七）商誉”所述，维力医疗商誉2024年12月31日账面价值292,533,842.30元。管理层对商誉至少每年进行减值测试，减值测试要求估计包含商誉在内的相关资产组的可收回金额。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，维力医疗管理层需要作出重大判断。由于商誉对于财务报表整体的重要性，同时考虑减值测试中涉及管理层主观判断和重大估计，因此，我们将商誉减值准备的确认和计
量列为关键审计事项。

2. 审计应对

针对维力医疗商誉减值事项，我们实施了如下程序：

（1）了解和测试公司与商誉相关的制度设计和执行，以确认公司内部控制合理性和有效性；

（2）评估商誉减值测试方法的适当性，并复核公司对资产组的识别和认定是否准确；

（3）评价管理层委聘的外部专家的独立性和专业胜任能力；

（4）综合考虑资产组的历史运营情况及行业走势……
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