公告日期：2026-01-28

审计报告

上会师报字(2023)第 2034 号
山东金帝精密机械科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东金帝精密机械科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2022 年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 事项描述

贵公司主要从事轴承保持架、汽车精密零部件的研发、生产和销售，主要为轴承厂商提供各类轴承保持架。如附注“四、33、收入”所述，公司销售方式包括非寄售模式、寄售模式；如附注“六、37、营业收入和营业成本” 所述，公司 2022 年度、2021年度、2020 年度确认营业收入分别为 1,097,282,606.48 元、914,352,627.57 元、632,256,049.66 元。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵公司收入确认认定为关键审计事项。

(2) 审计应对

针对贵公司收入确认实施的主要程序包括：

① 了解行业政策、市场环境对贵公司销售收入的影响；

② 了解、评估了管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

③ 通过抽样检查销售合同、订单，对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点、控制权转移时点进行了分析评估，进而评估贵公司产品销售收入的确认政策；

④ 结合行业政策、市场环境分析收入和毛利率变动的合理性；

⑤ 采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：

1) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、出口报关单、物流信息、客户签收单等；

2) 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对客户签收单、对账单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

⑥ 对报告期内客户选取样本，对其交易金额和往来余额进行函证，以评价收入确认的真实性；

⑦ 选取报告期内重要的客户进行实地访谈，以评价收入的真实性。

2、应收账款预计信用损失计提

(1) 事项描述

如附注“四、10、金融工具”、“四、12、应收账款”及“六、4、应收账款”所述，
2022 年度、2021 年度和 2020 年度贵公司应收账款账面余额分别为 369,679,629.77 元、
297,302,178.52 元和 243,713,951.42 元，报告各期计提信用减值损失为-4,308,456.57 元、-2,952,508.17 元和-3,770,415.82 元。

报告期贵公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。鉴于贵公司在确定坏账计提比例及预期信用损失时涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款减值准备认定为关键审计事项。

(2) 审计应对

① 我们了解、评估了管理层关于应收账款减值准备相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

② 针对单项计提减值准备的应收账款，我们获取并检查了管理层通过结合当前状况以及未来经济状况而就单项计提减值的应收账款的可回收性所作出判断的支持文件，结合相关文件判断管理层计提预期信用损失的合理性并复核计提减值准备金额的准确……
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