公告日期：2025-04-29

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—100 页
四、资质......第 101—104 页

(一)本所《营业执照》复印件...... 第 101 页

(二)本所《执业证书》复印件...... 第 102 页

(三)执业注册会计师资格证书复印件...... 第 103-104 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕11-297 号

辽宁鼎际得石化股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了辽宁鼎际得石化股份有限公司（以下简称鼎际得公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鼎际得
公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注五(一)6、十一(二)3 及十五(二)所述，鼎际得公司存在实际控制人张再明通过鼎际得公司的供应商占用鼎际得公司资金的情况。由于我们无法获取资金流转完整路径的相关资料并核实与相关供应商交易的商业合理性，我们无法就鼎际得公司关联方识别、关联方资金占用情况披露的准确性和完整性以及与之相关的财务报表项目产生的影响获取充分、适当的审计证据。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鼎际得公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、其他信息

鼎际得公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就鼎际得公司关联方识别、关联方资金占用情况披露的准确性和完整性以及与之相关的财务报表项目产生的影响获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。

鼎际得公司的营业收入主要来自于抗氧剂单剂、复合助剂、催化剂产品销售，2024 年度鼎际得公司营业收入金额为人民币 78,075.16 万元，其中抗氧剂单剂产品的营业收入为人民币 33,404.90 万元，占营业收入的 42.79%，复合助剂产
品的营业收入为人民币 30,564.97 万元，占营业收入的 39.15%，催化剂产品的营业收入为人民币 12,396.82 万元，占营业收入的 15.88%。

由于营业收入是鼎际得公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将……
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