公告日期：2025-04-25

东莞市华立实业股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2025]第 5-00140 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2025]第 5-00140 号
东莞市华立实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东莞市华立实业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如贵公司合并报表附注五（四十四）所述，贵公司 2024 年度营业收入 105,444.45 万元，

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其中主要收入饰面板 31,042.34 万元、饰边条 53,441.15 万元、水处理设备 12,687.63 万元。
由于营业收入金额重大，且是关键业绩指标之一，我们将营业收入确定为关键审计事项。
2.审计应对

（1）我们了解、评估并测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，并测试内部控制有效性；

（2）选取样本检查销售合同或订单，核对招投标信息、发票、出库单、签收单或验收单、报关单、货运提单等，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品品种对收入及毛利情况执行分析，判断收入是否存在异常波动情况；

（4）获取海关出口数据，核对公司出口收入准确性；

（5）抽取样本，向客户实施函证程序，询证发生的销售金额及往来款项余额，核实收入的真实性、完整性；

（6）查询主要客户工商信息资料，识别是否存在关联关系；

……
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