公告日期：2025-12-09

西部矿业股份有限公司

内部审计工作制度

2025 年 12 月

目 录

第一篇 总 则......- 1 -
第二篇 内部审计管理......- 3 -

第一章 内部审计机构和人员......- 3 -

第二章 内部审计职责与权限......- 4 -

第三章 内部审计计划管理......- 6 -

第四章 内部审计程序......- 6 -

第五章 审计结果运用......- 9 -

第六章 审计项目质量控制......- 10 -

第三篇 经济责任审计管理......- 13 -

第一章 审计目的......- 13 -

第二章 审计工作组织......- 13 -

第三章 审计对象......- 13 -

第四章 审计内容......- 14 -

第五章 审计实施......- 15 -

第六章 审计评价......- 18 -

第七章 审计结果运用......- 20 -

第四篇 考 核......- 23 -

第一章 内部审计考核事项......- 23 -

第二章 审计人员责任追究......- 24 -

第五篇 附 则......- 26 -

附件 1：...... - 27 -

附件 2：...... - 28 -

第一篇 总 则

第一条 为规范西部矿业股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作，提高审计工作质量，强化审计成果运用，实现内部审计常态化、制度化、标准化，加强内部监督和风险控制，促进企业经营管理，提高经济效益，确保公司资产的安全和完整。客观评价下属单位领导干部经济责任履行情况，强化管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，确保公司重大决策能够有效执行，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《西部矿业股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）等法律、法规和有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构对公
司下属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第三条 本制度所称经济责任审计，是指依据国家规定
的程序、方法和要求，对公司下属单位领导干部任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 经济责任审计中所称下属单位领导干部,是指公司下属单位的法定代表人、财务负责人、供销负责人等企业领导人员。

第四条 内部审计机构在公司党委、董事会的领导下独
立开展工作，把党的领导贯穿内部审计管理全过程，不受其他部门或者个人的干涉。被审计单位要予以配合，不得拒绝、阻碍。

第五条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工
作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守、廉洁自律 ，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第六条 本制度适用于公司各部门、全资子公司、控股
子公司、分公司（以下简称“公司下属单位”）。

第二篇 内部审计管理

第一章 内部审计机构和人员

第七条 公司设立审计部作为专门的内部审计机构，配
备专职审计工作人员从事审计工作。审计部对公司党委、董事会负责，并向其汇报工作。

审计部下设经营审计室、投资审计室、经济责任审计室，各室按自身职责开展审计工作。

第八条 审计部设部门负责人一名，配备与公司内部审
计工作需求相适应的具备相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的专职审计人员。

内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
第九条 内部审计人员应当具备以下专业能力：

（一）具备会计、审计、经济、法律以及与公司生产和经营管理相关的专业知识,能熟练运用内部审计标准和程序；
（二）熟悉与公司生产、经营、管理活动相关的国家法律、法规和政策，熟悉公司内部控制制度和程序；

（三）具有较强的组织、沟通协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言和文字表达能力。

第十条 根据审计工作需要，可以临时借调公司专业……
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