公告日期：2025-04-29

审计报告 (续)

天职业字[2025]17954号.

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入的确认

针对此关键审计事项，我们主要实施以下审计程
柳钢股份主要生产销售型材、 板材、 钢坯、 序：

化产品、煤气等，本年的销售收入为7,013,226.06

万元， 较上年降低了 11.97%。 由于收入是柳钢股 1.了解、 评价和测试管理层与收入确认相
份利润关键指标， 管理层在收入确认方面可能存 关的内部控制及关键控制点设计和运行有效性；
在重大错报风险， 因此我们将收入确认作为关键 2.选取样本检查销售合同，检查公司对合同
审计事项。 履约义务的识别， 交 易价格的确认和分配、 控制
索引 至财务报表附注 “三、 (二十 九) 收 权转移确认依据是否充分；

入” “六、 (四十二) 营业收入、 营业成本” 3. 比较本期月度间收入变动情况，分析其变
动趋势是否异常，并对异常变动查明原因；

4.了解宏观经济和钢铁行业情况，将本期重
要产品价格与同行业平均价格进行比较，检查是
否存在异常；

5.获取本年度销售清单，对本年记录的收入
交易选取样本，核对销售合同、 发票、 出库单等支
持 性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会
计政策；

6.抽取样本对客户实施函证程序，函证内容
包括本期交易金额及应收账款、 预收含税货款余
额；

7.核查关联方销售的品种、 价格、 数量和金
额，判断关联方交易价格的公允性；

8.对资产负债表日前后记录的收入交易进行
截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

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