公告日期：2025-10-31

中国航发动力股份有限公司

内部审计管理制度

1 总则
1.1 目的

为加强中国航发动力股份有限公司（以下简称公司）内部审计工作，完善内部审计管理体系，充分发挥内部审计职能，根据《中华人民共和国审计法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》《中国航发动力股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）《董事会审计委员会工作细则》等要求，结合实际情况，制定本制度。
1.2 范围

本制度适用于公司内部审计机构，各级子公司应依照法律法规和本制度，结合实际情况，建立健全内部审计制度。
1.3 术语和定义

内部审计是指由内部审计机构组织实施，通过运用系统、规范的方法，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行独立客观的审计监督和评价活动，以促进完善治理、加强管理、增加价值和实现目标。
1.4 规范性引用/支持文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

《中华人民共和国审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》
《公司章程》

《董事会审计委员会工作细则》
2 组织机构和职责分工
2.1 组织机构

内部审计对公司董事会负责，内部审计工作应当接受董事会审计委员会的监督指导。审计与法务部是审计工作的归口管理部门。
2.2 职责分工
2.2.1 审计与法务部主要职责

（1）编制审计工作计划并组织实施；

（2）建立和完善审计管理体系；

（3）对公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告；

（4）对公司会计资料及其他有关经济资料所反映的经济活动合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；

（5）对公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况进行审计；

（6）对公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况进行审计；

（7）对公司贯彻落实国家重大政策措施、发展规划、战略决策，以及年度业务计划执行、经济管理和效益情况、财务收支、固定资产投资项目进行审计；

（8）协助公司建立健全反舞弊机制，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

（9）督促跟踪审计发现问题整改；

（10）定期向审计委员会报告工作，包括但不限于计划执行以及审计发现的重大问题；

（11）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
（12）对设有内部审计机构的子公司审计工作进行指导、监督。2.2.2 审计与法务部主要权限

（1）参加公司有关会议，召开与审计事项相关的会议；

（2）要求被审计单位准确及时提供审计所需资料；

（3）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的资料、文件，现场探勘查验实物；

（4）检查有关计算机系统及其他电子数据和资料；

（5）就审计中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（6）对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意后作出临时制止决定；

（7）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的其他资料，经批准有权予以暂时封存；

（8）提出整改意见和管理建议；

（9）对严格遵守法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以提出表彰建议；

（10）根据需要，委托具有相应资质的中介机构进行审计，并对采用的审计结果负责。
2.2.3 被审计单位

配合内部审计工作，及时提供审计所需资料及必要办公场所和设备，按期准确回复审计查询事项、审计报告征求意见，执行审计意见及建议，组织开展问题整改工作。
3 人员配备
3.1 内部审计人员

结合公司资产规模及实际工作需要，配备满足工作需要、具有审计、经济、法律、管理、财务等相关专业的内部审计人员。

3.2 内部审计人员职业规范
3.2.1 内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正，保守国家秘密和商业秘密。
3.2.2 内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
3.2.3 内部审计人员与被审计单位(人员)或审计事项有利害关系的，应进行回避。
4 工作程序

内部审计工作程序主要分为审计计划、审计准备、现场审计、审计……
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