公告日期：2025-11-27

香溢融通控股集团股份有限公司

减值管理办法（2025 年修订）

第一章 总则

第一条 为进一步规范公司业务及资产减值管理，防范化解
业务及资产损失风险，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及证监会关于上市公司减值管理的相关规定等各项法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司、各事业部及分子公司。

第三条 本办法适用范围包括金融资产、存货、长期资产及
担保责任等。其中金融资产包括应收款项、贷款、合同资产和除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的其他金融资产。存货包括原材料、库存商品等。长期资产包括长期股权投资、固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产等。

第四条 根据业务及资产的不同特性，选用不同的减值基础。
减值基础分四类：

（一）以“预期信用损失”为减值基础，主要适用于发放贷款和垫款（典当业务）、长期应收款（融资租赁业务）、债权投资（委贷业务及特殊资产业务）、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资（适用的投资业务）等；

（二）以“可收回金额”为减值基础，主要适用于长期股权
投资、以成本计量的投资性房地产、固定资产等；

（三）以计提“担保准备金”为减值基础，主要适用于担保业务；

（四）以“可变现净值”为减值基础，主要适用于存货。

第二章 机构和职责

第五条 公司成立减值工作领导小组，组长由财务总监担任，
成员为相关职能部门负责人，其主要职责如下：

（一）负责领导公司本级和分子公司的业务及资产减值工作；
（二）研究制订减值相关制度；

（三）研究减值相关事宜；

（四）研究需提交总经办或董事会审议的减值事项。

第六条 减值工作涉及部门包括：财务共享中心、资产归口
管理部门、风险内控中心、法律合规部、审计监察部等。

（一）财务共享中心：负责按照企业会计准则及相关制度规定实施减值，包括但不限于修订减值相关制度及流程，组织召开减值测试会议，形成减值报告提交审议等。

（二）资产归口管理部门：负责对归口管理的金融业务及资产状况进行全面排查，是否存在减值迹象。针对可能发生减值的重大业务及资产，科学估计未来现金流情况。资产的归口管理部门根据《资产管理办法》职责确定。

（三）风险内控中心：负责金融资产五级分类以及审核金融资产单项减值测试的预期未来现金流是否科学合理，根据公司金融资产风险状况出具金融资产质量分析报告。

（四）法律合规部：负责审核减值相关法律事项。

（五）审计监察部：负责对减值各项工作进行审计监督。

第三章 金融资产减值

第七条 根据《公司金融资产风险分类管理办法》规定，依
据各类业务资产的实际履约情况、风险控制措施落实情况等，将金融资产按照风险程度分为五级，风险程度由低到高分别为正常、关注、次级、可疑、损失，后三类合称不良资产。

第八条 对金融业务及资产设置单项重大标准：按业务类型
资产余额的 2%及以上，且金额大于等于 100 万。

第九条 典当、租赁、特殊资产、委贷业务

典当、租赁、特殊资产、委贷业务形成的金融资产根据风险等级分类，以“预期信用损失”为减值基础，设置减值比例如下：

分类 正常类 关注类 次级类 可疑类 损失类

比例 1% 2% 25% 50% 100%

（一）一般根据风险等级分类情况，以资产余额为基础每季末按比例计算减值准备；

（二）单项重大的不良资产每半年及年末应进行单项减值测试，以预期未来现金流量计算信用减值损失；单项非重大的不良资产，因风险程度显著变化，必要时可进行单项减值测试。

（三）根据公司实际情况，针对某一地区、行业或某一类型业务的系统性风险，按照会计谨慎性原则，必要时可以该类业务资产余额为基础计算特别减值准备。

第十条 应收款项（长期应收款除外）

贸易等业务形成的应收款项（长期应收款除外）根据其不同信用风险特征，将期末余额划分为四种组合，即【组合 1】：实际控制人合并范围内企业应收款项；【组合 2】：债务人为政府或政府部门，以及日常经营中的押金、汽油卡等周转金；【组合 3】：工程完工前的预付工程款；【组合 4】：除上述范围外的应收款项。【组合 1】【组合 2】【组合 3】应收款项一般不计提减值，除非有客观证据表明……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。