公告日期：2025-04-22

第一章 总则

第一条 为加强福建水泥股份有限公司（以下简称公司）内部审计
工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计质量，防范经营风险，充分发挥内部审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《福建省内部审计工作规定》《内部审计基本准则》、公司章程规定，结合公司实际情况，特制定本规定。

第二条 本规定适用于公司及各权属企业（包括公司各级全资、控
股子企业以及公司通过股东协议、公司章程、董事会决议或其他协议安排拥有实际控制权的子企业）。

第三条 按照福建省国资委关于不断完善国有（或控股）企业
统一管控的内部审计管理体制的要求，公司对内部审计工作进行统一管控，统一制定审计计划、确定审计标准、调配审计资源。

第四条 内部审计是指公司和权属企业负责内部审计的机构
（以下简称内部审计机构）和人员，依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定对本单位及权属企业的财政收支、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理的领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进被审计单位完善治理、实现组织目标的活动。

第二章 组织机构

第五条 公司设立独立的内部审计机构，配备若干名专职审计人
员，承担公司内部审计工作。内部审计机构应当在本单位党组织、董事会或主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，内部审计机构对董事会负责，向董事会报告工作，重大事项应当向本单位党组织报告。
第六条 公司设立内部审计监督和责任追究工作领导小组（以下
管审计领导担任。领导小组下设办公室，挂靠公司审计室。

第七条 为提高审计质量和效率，在公司建立内部审计专（兼）
职专家库，专（兼）职审计专家由内部审计机构联合人力资源部共同聘任。其主要人员由公司本部及权属企业具有较丰富的生产、经营、建设、安全、环保等管理经验的人员组成。

第八条 为保证审计人员独立性，公司配备的专职审计人员，不
能兼职本单位业务、财务等相关岗位工作。公司内部审计机构（含承担审计职责部门）正副职的聘任或解聘由公司提出人选，按有关规定征求意见后，按规定程序办理。内部审计机构其他人员由公司自行聘任或解聘，聘任或解聘前应事先征求内部审计部门负责人的意见。

第九条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业
能力。公司应当严格执行内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计机构负责人具有中级及以上专业技术职称，具有审计、会计、经济、法律或者管理等专业背景的优先。

第十条 企业党组织、主要负责人应当定期听取内部审计工作
汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

第十一条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工
作，应当遵守法律、法规、规章以及内部审计准则和职业规范，忠于职守，保守秘密，做到独立、客观、公正；与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第十二条 内部审计机构履行职责所需经费应当予以保障。
第十三条 除涉密事项外，企业可以根据工作需要向社会购买审计
服务，内部审计机构对采用的审计结果负责。

第十四条 内部审计机构和内部审计人员依照法律、法规和本规定
独立履行审计监督职责，不受本单位其他内设机构、分支机构和个人的干

单位应当保障内部审计机构和内部审计人员独立履行职责，任何组织和个人不得打击报复。

对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在企业按有关规定予以表彰、奖励。

第三章 职责和权限

第十五条 领导小组主要职责：

（一）研究落实上级重要审计监督和责任追究工作部署；

（二）决定内部审计监督和责任追究工作重大决定和重要事项；

（三）审批公司年度审计计划。

第十六条 内部审计机构负责：

（一）编制公司年度审计费用的财务预算；

（二）制订公司内部审计管理制度；

（三）按照公司年度工作目标，编制公司年度审计计划，经领导小组审批后分解、下达；

（四）组织实施公司年度审计计划，具体实施对权属企业的审计项目；
（五）实施内控监督评价、跟进汇总所实施审计项目的审计整改情况；

（六）组织实施集团公司要求的专项审计工作；

（七）完成公司交办的其他工作；

（八）向公司董事会报送其要求报送以及按规定应报送的有关材料。……
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