公告日期：2025-04-25

辽宁能源煤电产业股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2025)3200006号

目 录

起始页码
审计报告 1

财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10

股东权益变动表 11

财务报表附注 13

财务报表附注补充资料 104

审 计 报 告

众环审字（2025）3200006 号
辽宁能源煤电产业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了辽宁能源煤电产业股份有限公司（以下简称“辽宁能源公司”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了辽宁能源公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一） 煤炭业务收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

相关信息披露详见财务报表 针对煤炭业务收入确认，我们实施的主要审计程序包括：附注四、25、“收入”和附注六、 （1）了解与煤炭业务收入相关的内部控制，测试关键内42、“营业收入和营业成本”。 部控制的设计和执行的有效性；

辽宁能源公司本年营业收入 （2）获取与主要客户签订的煤炭购销合同，对合同中约为 552,615.58 万元。其中本年煤 定的煤炭交货方式、数量确认、质量检验、价格及货款

审计报告第1页共4页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

炭销售收入为 387,049.67 万元， 结算等重要条款进行检查，复核收入确认会计政策是否
占比全部收入的 70.04%。 符合会计准则的相关规定；

因煤炭业务收入金额重大， （3） 对营业收入、营业成本、毛利率等主要经营指标
为辽宁能源公司的关键绩效指标 按月度及同期数据分别进行比较分析；
之一，且存在公司管理层为了达 （4）抽样检查收入确认的相关单据（如发货单、铁路运到特定目标或期望而操纵收入确 输单等），测试是否符合公司收入确认会计政策；
认的固有风险，因此我们将煤炭
收入确认识别为关键审计事项。 （5）选取……
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