公告日期：2025-04-19

阳煤化工股份有限公司

2024 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并股东权益变动表 9-10

— 母公司股东权益变动表 11-12

— 财务报表附注 13-114

审计报告

XYZH/2025TYAA1B0052
阳煤化工股份有限公司
阳煤化工股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了阳煤化工股份有限公司（以下简称阳煤化工公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了阳煤化工公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳煤化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项

关键审计事项 审计中的应对

如“财务报表附注三、23 和附注五、42”所述， 我们执行的重要审计程序包括：

阳 煤 化 工 公 司 2024 年 度 营 业 收 入 （1）了解及评价与收入确认事项有关的内
1,089,491.00 万元，主要为产品销售收入， 部控制设计的有效性，并测试其关键控制营业收入确认是否恰当对公司经营成果产 执行的有效性；
生很大影响，且收入是公司的关键业绩指 （2）抽样检查销售合同，对管理层进行访标之一，从而存在管理层为了达到特定目

审计报告（续） XYZH/2025TYAA1B0052
阳煤化工股份有限公司

标或期望而操纵收入确认时点的固有风 谈，对与商品控制权转移相关合同条款与险，为此我们将收入确认识别为关键审计 条件进行分析，进而评估公司产品销售收
事项。 入确认政策的合理性；

（3）对营业收入实施分析程序，分析收入
异常变动，复核收入的合理性；

（4）抽样检……
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