公告日期：2025-04-30

审计报告

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司

容诚审字[2025]200Z2175号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

序号 内 容 页码

1 审计报告 1-6

2 合并资产负债表 1

3 合并利润表 2

4 合并现金流量表 3

5 合并所有者权益变动表 4 - 5

6 母公司资产负债表 6

7 母公司利润表 7

8 母公司现金流量表 8

9 母公司所有者权益变动表 9- 10

10 财务报表附注 11 - 102

审 计 报 告

容诚审字[2025]200Z2175号
福建龙溪轴承（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建龙溪轴承（集团）股份有限公司（以下简称龙溪股份公司）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了龙溪股份公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙溪股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之 24 所述的会计政策、附注五合并财务报
表项目注释之 39。

龙溪股份公司主要从事轴承、齿轮箱等产品的生产、销售以及金属材料销售。2024 年度龙溪股份公司确认的营业收入为人民币 177,702.51 万元。

由于营业收入是龙溪股份公司的关键业绩指标之一，从而存在龙溪股份公司管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，其收入是否确认在恰当的财务报表期间可能存在错报风险，我们将龙溪股份公司收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性，并对公司销售及收款循环进行穿行测试；

（2）通过公开信息查阅公司主要客户工商信息，查阅主要销售合同情况，检查合同中重要条款，评价公司收入确认政策的合理性，并访谈公司管理层了解主要客户合作情况以及交易背景。

（3）选取样本检查与收入相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、装箱单、签收单、对账单以及物流单据等，以评价收入是否按照会计政策予以确认；

（4）就龙溪股份公司销售产品的相关交易，选取样本，对年末应收账款余额及销售交易金额执行函证程序；

（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，选取样本，……
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