公告日期：2026-02-11

内部受控文件
厦门钨业股份有限公司

制度文件编号：XTC 20 1 002 - 2026

厦门钨业

内部控制评价办法

版本：3.0

2026-2-10

厦门钨业股份有限公司

审计部

(版权所有，翻版必究)

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目 录

1 目的......1
2 适用范围......1
3 定义......1
4 职责分工......1
4.1 董事会......1
4.2 董事会审计委员会......1
4.3 审计部......1
4.4 被审计单位......2
5 内部控制评价的原则......2
6 内部控制评价范围和内容......2
6.1 评价范围......2
6.2 评价内容......2
7 内部控制评价的程序......3
7.1 内部控制评价流程图......3
7.2 制定评价工作方案......4
7.3 组成评价工作组......5
7.4 实施现场测试......5
7.5 完成评价底稿......8
7.6 认定控制缺陷......8
7.7 汇总评价结果......10
7.8 反馈评价结果......10
8 内部控制缺陷的整改......10
9 内部控制评价报告......11
10 通则......12

《厦门钨业内部控制评价制度》版本：3.0 页码：1

1 目的

为促进厦门钨业股份有限公司（以下简称“厦门钨业”或“公司”）全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）、《企业内部控制评价指引》制定本办法。
2 适用范围

本办法适用于公司、分公司、全资子公司、控股子公司（以下统称“被审计单位”）。3 定义

内部控制评价是对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程，内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
4 职责分工
4.1 董事会
4.1.1 审议批准公司内部控制评价报告，并对内部控制评价报告的真实性负责。
4.1.2 审议批准《厦门钨业内部控制评价办法》。
4.2 董事会审计委员会
4.2.1 审议《厦门钨业内部控制评价办法》。
4.2.2 审议批准公司内部控制评价方案。
4.2.3 督促实施公司内部控制评价计划。
4.2.4 审议公司内部控制评价报告，向董事会提交年度内部控制评价报告审议稿。
4.3 审计部

公司授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作，具体职责如下：
4.3.1 负责开展内部控制测试和评价，编制工作底稿，形成缺陷汇总表。
4.3.2 向董事会审计委员会报告内控评价方案及内部控制评价报告。
4.3.3 及时向董事会审计委员会报告发现内部控制存在的重大缺陷或者重大风险。

《厦门钨业内部控制评价制度》版本：3.0 页码：2

4.3.4 督促相关责任部门制定内控缺陷整改方案，并监督落实整改。
4.4 被审计单位
4.4.1 提供可靠信息资料，配合内控评价小组进行内部控制评价工作，并与内部控制评
价小组沟通，对现场测试结论达成一致意见。
4.4.2 开展内部控制缺陷整改工作，并及时将整改结果报送审计部。
5 内部控制评价的原则

实施内部控制评价遵循下列原则：

（1）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖被审计单位的各种业务和事项。

（2）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

（3）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
6 内部控制评价范围和内容

审计部每年应结合各单位业务情况和管理需要，确定评价范围和检查重点，确保内部控制评价覆盖范围的合理性、全面性，并重点关注高风险领域。
6.1 评价范围

内部控制评价范围包括公司、……
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