公告日期：2025-04-26

目 录

一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—103 页
四、资质证书复印件......第 104—107 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕7-278 号

四川锦丰纸业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川锦丰纸业股份有限公司（以下简称锦丰纸业公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 10 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年 1－10 月的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了锦丰纸业公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 10
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度、2024 年 1－10
月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦丰纸业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
1－10 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。

锦丰纸业公司的营业收入主要来自于纸类产品销售。2022 年度、2023 年度、
2024 年 1-10 月锦丰纸业公司的营业收入分别为人民币 29,476,598.78 元、人民
币 72,823,731.41 元、人民币 86,843,160.88 元,其中纸制品销售业务为人民币26,966,244.00 元元、70,349,321.09 元、84,796,243.29 元，占销售收入的比重分别为 91.48%、96.60%、97.64%；

由于营业收入是锦丰纸业公司关键业绩指标之一，可能存在锦丰纸业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单、客户签收单及对账单等；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)5 及五(一)6。

截至 2022 年 12 月 31 日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币
13,918,272.85 元，跌价准备为人民币 3,077,634.71 元，账面价值为人民币
10,840,638.14 元；截至 2023 年 12 月 31 日止，锦丰纸业公司存货账面余额为
人民币 13,515,398.85 元，跌价准备为人民币 581,674.96 元，账面价值为人民
币 ……
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