公告日期：2025-03-07

甘肃省敦煌种业集团股份有限公司

内部审计制度

（公司第九届董事会第十三次临时会议审议通过）

第一章 总则

第一条 为了规范甘肃省敦煌种业集团股份有限公司（以下
简称“公司”）内部审计工作，充分发挥内部审计的职能作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中国内部审计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各部门、各分、子公司的内部审
计工作。

第三条 内部审计是指公司主管内部审计工作的职能部门根
据国家法律法规和公司制度规定实施的一种独立、客观的审查、监督和评价活动，通过运用系统规范的方法审查、监督和评价被审计单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，内部控制的适当性和有效性等，进行综合评价并出具审计报告，促进公司完善制度、优化管理流程，提高效益。

第四条 审计工作原则：

（一）服务原则

围绕中心，服务大局，忠于职守，履职尽责。

（二）客观原则

实事求是，客观公正。

（三）独立原则

独立进行职业判断和发表审计意见，出具审计报告，独立行使审计职权。

（四）保密原则

坚守保密制度，不得以任何方式泄露被审计单位（部门）的商业秘密。

（五）回避原则

审计人员与被审计对象之间存在可能影响公正性的利益关系时，应主动申请回避。

第二章 部门和人员

第五条 主管内部审计工作的职能部门在公司党委和董事会
的领导下开展工作，独立行使审计职责，定期报告工作。公司董事会下设审计委员会，审计委员会对公司内部审计工作进行管理和指导。

第六条 部门人员应当具备下列条件：

（一）遵守法律法规和职业道德规范，廉洁自律、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

（二）具备履行职责所需的相关专业知识。

（三）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能。

（四）具备从事审计工作所需要的职业谨慎，合理使用职业判断，真实、客观地反映所了解的重要事项。

第七条 审计人员应当通过后续教育和职业实践等途径，了
解、学习和掌握相关业务体系、专业知识、技术方法和审计实务
的发展变化，保持和提升专业能力。

第八条 审计人员实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎，
合理运用职业判断。

第九条 审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕
非故意泄密的可能性。

第三章 职责和权限

第十条 部门职责：

（一）宣传贯彻和落实国家审计法规、规范及标准。

（二）对公司各部门，各分、子公司执行公司发展规划、战略决策及年度经营计划等情况进行审计。

（三）对各分、子公司财务收支情况等进行审计。

（四）对各分、子公司工程项目进行竣工结算审计。

（五）对各分、子公司资产管理和经济活动进行审计。

（六）对各分、子公司经济管理和效益情况等进行审计。

（七）对各分、子公司内部控制、风险管理和合规运行情况进行审计。

（八）对各分、子公司负责人履行经济责任情况进行审计。
（九）督促各分、子公司整改审计问题。

（十）负责制定公司年度内部审计工作计划。

（十一）按要求向有关机构报告工作，内容包括但不限于内部审计计划及其执行情况，重要审计报告、审计工作总结、内审工作中发现的问题等。

（十二）配合上级审计部门开展对公司的各类审计工作。

第十一条 部门主要权限：

（一）依法依规调取和查阅被审计单位有关生产、经营、财务管理等经济活动的相关凭证、数据、资料和文件等。

（二）依法依规检查公司各部门、各分、子公司的经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘查实物。

（三）检查有关工作流程中的电子数据和资料。

（四）有权对审计过程中的有关问题进行调查和询问、调取相关资料。

（五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权依法依规进行处置。
（六）提出改进管理、提高效益的建议。

（七）法律法规规定的其他权限。

第十二条 被审计单位应当履行下列职责：

（一）指定专人配合审计工作。

（二）及时提供真实、有效、完整的审计资料……
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