公告日期：2025-04-29

北方光电股份有限公司
审计报告及财务报表
2024 年度
信会师报字[2025]第 ZG11388 号

北方光电股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-94

审计报告

信会师报字[2025]第 ZG11388 号
北方光电股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了北方光电股份有限公司（以下简称“光电股份”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了光电股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十五）、 我们对收入确认实施的主要审
附注五、（三十七）所述，光电股 计程序包括：
份主要收入来源于防务产品和光 （1）评估并测试了光电股份与
学玻璃产品的销售，2024 年度， 收入确认相关的内部控制设计
光电股份营业收入 129,702.05 万 及运行的有效性。
元，其中防务产品及光学玻璃产 （2）了解并评估光电股份的收
品销售收入合计占总收入的 入确认政策，通过审阅销售合同
97.72%。 及与管理层的访谈，分析履约义
由于收入是光电股份的关键业绩 务的识别、交易价格的分摊、相指标之一，可能存在光电股份管 关商品或服务的控制权转移时
理层（以下简称“管理层”）通过 点的确定等是否符合光电股份
不恰当的收入确认以达到特定目 的经营模式及企业会计准则的
标或预期而操纵收入确认时点的 规定；对合同关键条款进行核
固有风险。因此，我们将收入确 实，如发货及验收、付款及结算、
认识别为关键审计事项。 质量保证政策等。

（3）通过选取样本，抽样核对

相关销售合同中控制权转移条

款以及出入库记录、验收单证等
支持性文件，并进行核对。结合
客户交易的特点和性质，选取重
要样本执行函证程序。

……
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