公告日期：2025-04-30

中铁铁龙集装箱物流股份有限公司

二 〇 二 四 年 度 财 务 报 表

审 计 报 告

目 录

一、审计报告

二、财务报表

1．2024 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2024 年度合并利润表及母公司利润表

3．2024 年度合并现金流量表及母公司现金流量表

4．2024 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动
表

5. 2024 年度财务报表附注

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告

永证审字（2025）第 110018 号
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中铁铁龙集装箱物流股份有限公司（以下简称“铁龙物流公司”）
合并及母公司财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资
产负债表，2024 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了铁龙物流公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铁龙物流公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）供应链管理业务的收入确认

1、事项描述

铁龙物流公司在与交易相关的经济利益很可能流入且满足各项经营活动的收入确认标准时，确认收入。如财务报表附注三、23 和附注五、37 所示，2024年度，铁龙物流公司营业收入为 1,301,545.22 万元，其中供应链管理业务收入890,401.74 万元，约占铁龙物流公司总收入的 68.41%。铁龙物流公司供应链管理业务收入确认的具体方法：将货物交给客户并取得客户的结算单后确认收入。由于供应链管理业务收入金额重大、交易频繁，产生错报的固有风险较高，因此，我们将供应链管理业务收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对该重要事项的审计过程中，我们实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价与供应链管理业务收入确认事项有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；

（2）结合业务模式销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）抽样检查与供应链管理业务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算单、销售发票等；

（5）结合应收账款，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；对主要客户进行现场访谈，以核实向该等客户实现收入的真实性和准确性；

（6）实施截止测试程序，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性证据，以评估营业收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）房地产开发项目可变现净值的确定

1、事项描述

如财务报表附注三、12 和附注五、6 所示，截至 2024 年 12 月 31 日，铁龙
物流公司存货账面价值 213,653.48 万元，其中房地产存货 141,214.95 万元，约占铁龙物流公司存货账面价值的 66.10%。在确定存货可变现净值过程中，管理层需分析项目的估计售价、至完工状态时将要发生的建造成本、未来销售费用以及相关税金等。由于存货对公司资产的重要性及可变现净值涉及重大的管理层判断和估计，我们将房地产存货的可变现净值的确定作为关键审计事项。

2、审计应对

针对该重要事项的审计过程中，我们实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价了与存货跌价准备测试有关的内部控制设计……
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