公告日期：2025-04-26

目 录

一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—17 页

（一） 合并资产负债表...... 第 8 页

（二） 母公司资产负债表...... 第 9 页

（三） 合并利润表......第 10 页

（四） 母公司利润表......第 11 页

（五） 合并现金流量表......第 12 页

（六） 母公司现金流量表......第 13 页

（七） 合并所有者权益变动表...... 第 14-15 页

（八） 母公司所有者权益变动表...... 第 16-17 页

三、财务报表附注...... 第 18—142 页
四、 附件...... 第 143—146 页

(一) 本所营业执照复印件......第 143 页

(二) 本所执业证书复印件......第 144 页
(三) 本所签字注册会计师执业证书复印件……………第145—146 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-353 号

湘财股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湘财股份有限公司（以下简称湘财股份公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘财股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘财股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 金融资产的估值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、附注五(一)3、4、10、12、14、15、47、附注五(二)11 及附注十。

湘财股份公司金融资产估值以市场数据和估值模型相结合为基础，主要利用交易所收盘价格、中债登估值数据等作为判断公允价值的基础，由于金融资产公允价值的评估较为复杂，对于湘财股份公司经营业绩的影响重大，因此，我们将金融资产的估值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对金融资产估值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与金融资产估值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对股权类金融资产，查阅签署的投资协议，了解相关投资条款，并识别与金融资产估值相关的条件；查阅相关公告，获取与金融资产估值相关信息；
(3) 针对公允价值在第一层次和第二层次的金融资产，将其采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较和复核确认；

(4) 针对公允价值在第三层次的金融资产，了解现行市场估值的方法，根据行业惯例和估值指引，评估湘财股份公司采用估值模型所使用的方法、参数的合理性；

(5) 将估值模型中采用的假设与适当的外部第三方定价数据(如：公开市场股价和中债收益率等)进行比较，并评估其合理性；

(6) 检查与金融资产估值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 融资类业务预期信用损失

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、附注五(一)7、8、11 及附注五
(二)12。

截至 2024 年 12 月 31 日，湘财股份公司融资类业务（融出资金、应收融资
融券客户款），本金和应计利息合计为 728,111.64 万元，减值准备 672.02 万元，账面价值占总资产比例 18.87%。上述融资类业务的预期信用损失准备余额反映了湘财股份公司管理层(以下简称管理层)采用《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》预期信用损失模型，在报表日对预期信用损失做出的最佳估计。对于阶段一和阶段二的融资类业务，管理层运用包含信用风险敞口和考虑前瞻……
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