公告日期：2025-04-28

广东柏堡龙股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 211117号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-106

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第 211117号
广东柏堡龙股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东柏堡龙股份有限公司（以下简称柏堡龙公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了柏堡龙公司 2024 年 12月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柏堡龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，柏堡龙公司 2020 年、2021 年、2022 年、
2023年、2024年连续亏损，五年累计亏损额达 30.66亿元，截至 2024年 12月 31日流动负债高于流动资产 11.70 亿元，银行借款存在逾期。柏堡龙公司 2024 年度财务报表附注二披露了改善措施，但公司存在的这些情况，表明存在可能导致对柏堡龙公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1、事项描述

相关信息披露详见“财务报表附注三、29”、“财务报表附注五、29”以及“财务报表附注十五、4”。

公司收入主要为服装设计收入、服装加工收入、服装批发零售收入和医护
用品收入。公司本年度实现收入 0.69 亿元，较上年 0.72 亿元下降 4.17%。收入
是公司的关键业绩指标之一，为公司合并利润表重要组成项目，对公司的经营成果产生很大影响，从而存在柏堡龙公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报。因此我们将收入的确认列为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并对关键控制程序运行有效性进行了测试；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、物流单、出库单、客户确认单等并根据合同金额与销售数量进行重新计算与销售发票核对，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

（4）选取样本对销售产成品的与原材料、委外加工、外购之间的逻辑关系进行分析，并对全年水电费与生产产量之间的关系进行分析等；

（5）对收入和成本执行分析程序，包括当期收入、成本、毛利率、波动分析，主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售发票、出库单、物流单、客户确认单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

五、其他信息

柏堡龙公司管理层对其他信息负责。其他信息包括柏堡龙公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计……
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