公告日期：2025-12-02

关于中仑新材料股份有限公司
申请向不特定对象发行可转换公司债券的审 核问询函中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2025]361Z0567 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

问题 1......2
问题 2......47
问题 3......53

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22号
1幢 10层 1001-1 至 1001-26 (100037)
关于中仑新材料股份有限公司 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
申请向不特定对象发行可转换公司债券的

审核问询函中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2025] 361Z0567号

深圳证券交易所：

根据贵所 2025 年 11 月 13 日出具的《关于中仑新材料股份有限公司申请向

不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函》(审核函〔 2025〕 020068 号)
（以下简称“问询函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简
称“我们”）对问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认
真核查。现做专项说明如下：

申报材料显示，发行人报告期各期，营业收入分别为 229,683.11 万元、

235,227.39 万元、247,326.12 万元和 100,698.87 万元；净利润分别为 28,532

万元、20,620 万元、11,315 万元及 4,163 万元；经营活动产生的现金流量净额
分别为 42,575.08 万元、37,207.20 万元、34,145.56 万元和-14,238.24 万元。
公司主营业务毛利率分别为 22.49%、18.67%、12.54%、14.58%。其中，境内毛利率为 19.45%、17.61%、10.95%、9.87%，境外毛利率为 27.80%、21.10%、14.48%、18.56%；报告期内，公司境外主营业务收入占主营业务收入比例分别为 36.64%、30.36%、44.93%、54.22%。

发行人销售以直销为主、经销为辅，报告期各期直销比例分别为 60.37%、
60.18%、60.28%、62.78%，主要通过直接接洽和投标的方式获取客户。发行人前五名供应商采购占比合计分别为 81.11%、89.82%、87.70%、87.04%。

报告期各期末，发行人应收账款账面余额分别为 14,149.15 万元、
20,034.66 万元、23,417.85 万元、22,187.84 万元；在建工程分别为 23,407.36万元、490.31 万元、12,925.98 万元、56,951.26 万元，占资产总额的比例分别为 9.02%、0.17%、3.64%、15.37%。存货账面价值分别为 23,089.67 万元、
25,463.42 万元、32,525.20 万元、41,119.48 万元。

请发行人：（1）结合行业情况、竞……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。